Какие налоги платит ИП в 2024 году
При относительной неизменности списка налогов, конкретные суммы взносов, даты, особенности меняются едва ли не ежегодно. Эксперты Financer.com составили подробную инструкцию по тому, какие налоги платит ИП в 2024 году в зависимости от формы налогообложения, наличия/отсутствия сотрудников и других параметров.
Существуют два ключевых нюанса, от которых зависят особенности налогов:
- Форма налогообложения – ОСНО (основная), УСН (упрощенка), ЕСНХ (для сельхоз.предприятий) и патент
- Наличие/отсутствие сотрудников
Доходы, расходы и прибыль компании тоже могут влиять. Но не всегда.
В нашей статье:
- Налоги для ИП без доходов
- Страховые взносы без сотрудников
- Как снизить налоги ИП без сотрудников
- Страховые взносы для ИП-работодателей
- Налоги ИП на УСН
- На ОСНО
- На ПСН
- На ЕСНХ
- На ЕНВД
- Как упростить процесс
Какой налог платит ИП, если нет дохода
- страховые платежи за себя
- отчисления за сотрудников
Данные платежи являются обязательными при любой доходности. В том числе, если предприниматель в текущем году не вел деятельность, но по каким-то причинам не закрыл ИП.
Начисление обязательных платежей прекращается только после того, как налоговая примет заявление о закрытии компании.
Страховые взносы для ИП без сотрудников
Взносы обязаны ежегодно отчислять все индивидуальные предприниматели, при любой доходности (даже нулевой), размере фирмы и форме налогообложения.
В 2024 году в страховые платежи входят:
- Отчисления в ПФР – 32448 р.
- Отчисления в ФОМС – 8426 р.
При годовом доходе свыше 300.000 рублей предприниматель также оплачивает в ПФР 1% от финансовых поступлений свыше указанных трехсот тысяч.
Когда вносить страховые платежи
Установленные платежи в ПФР и ФОМС переводятся до 31 декабря 2024 г.
Платежи по финансовым поступлениям свыше трехсот тысяч рублей вносятся до 1 июля следующего года (можно перечислить их и в текущем– тогда получится снизить размер налогов).
Пример
Годовой заработок Иванова И.И. составил 1.000.000 рублей.
До 31 декабря 2024 г. он должен перечислить 32.448 р. в ПФР и 8.426 р. в ФОМС.
И с 700.000 р. (1000000 – 300000 = 700000) он должен отчислить 1% — то есть, 7000 р.
Как уменьшить налоги ИП без сотрудников
Размер налогов можно серьезно уменьшить, учитывая внесенные страховые взносы:
- ОСНО, ЕСНХ и УСН 15% (налогоблагаемая база — «доход минус расход») – взносы декларируются как расходы, в результате налоговые отчисления идут с меньшей суммы.
- УСН 6% (налогооблагаемая база – все финансовые поступления фирмы) – взносы, выплаченные за текущий год, минусуются из суммы налогообложения.
Пример №1
Петров П.П. является предпринимателем и отчитывается по УСН 6%. Должен заплатить в ФНС 70000 руб. Если страховые суммы были переведены вовремя, в текущем году, из этих 70000 он вычитает 36238 и должен выплатить в ФНС только 33762 руб.
Важный момент! Если взнос с поступлений свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данную сумму тоже можно сминусовать.
Пример №2
Смирнов С.С. является предпринимателем на УСН 15%. Доход минус расход в текущем году составляет 1 миллион. Соответственно в ФНС нужно перечислить 150000. Внесенные 36238 учитываются как расходы и вычитаются из 1 миллиона. Остается 963762. И перечисление в ФНС уменьшается до 144654.
Важный момент! Если взнос с дохода свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данная сумма тоже включается в расходы.
Страховые взносы для ИП-работодателей
Включают в себя:
- страховые перечисления на мед./соц./пенсионную страховку – составляют 30% от зарплаты, перечисляются до 15 числа следующего за расчетом месяца (то есть, взносы с зарплаты в сентябре платятся до 15 октября);
- взносы в ФСС – также перечисляются до 15 числа следующего за расчетом месяца,; размер устанавливается при постановке ИП на учет;
- НДФЛ – составляет 13% от зарплаты сотрудника, вносится не позднее следующего дня после выдачи зп.
Важный момент
Если НДФЛ вычитается из зарплаты работника, страховое перечисление предприниматель делает из собственных средств.
Также возможно уменьшение взносов, согласно статье 427 Налогового Кодекса РФ.
Какие налоги платит ИП на УСН
«Упрощенка» – действительно самый простой вариант налоговых отчислений. Не требует сдачи деклараци и уплаты налога на добавочную стоимость (НДС) и на имущество фирмы.
В соответствии с выбранной формой налогообложения рассчитывается:
- УСН «доход» – вы отчисляете 6% от заработанных средств при любых расходах.
- УСН «доход минус расход» – вы отчисляете 15% от суммы, которая получится, если из доходов вычесть расходы.
Второй вариант обычно выбирают при размере расходов более 60% от общей выручки предприятия.
Когда ИП платит налоги на УСН
Возможно внесение авансовых или итоговых платежей.
- Авансовые – рассчитываются и перечисляются до 25 числа месяца, который следует за окончанием квартала (до 25.04 – за I квартал, до 25.07 – за II квартал, до 25.10 – за III квартал и до 25.01 – за четвертый).
- Итоговые – вносятся до 30.04 следующего отчетного периода.
Взносовые суммы вычитают поквартально, даже при сдаче итоговой декларации и внесении налоговой суммы полностью единым платежом.
Пример
За первый квартал 2024 г. заработано 450000 руб. За второй – 300000. За третий – 500000. За четвертый – 450000.
Страховые взносы за весь год внесены в декабре 2024-го.
Итоговый платеж в ФНС должен составлять 102.000. При этом взносовая часть может быть вычтена только из налоговых платежей за четвертый квартал, поскольку вносилась в декабре.
Платеж в ФНС только за четвертый квартал составляет 27.000. Общая взносовая сумма (как вы помните) – 33762. Полностью ее вычесть не получится. Остаток «выгоды» просто сгорит.
Именно поэтому выгоднее вносить страховую взносовую часть поквартально, чтобы учесть ее целиком.
Какие налоги платит ИП на ОСНО
Система налогообложения ОСНО предполагает:
- Налог на имущество – рассчитывается так, как и у физических лиц.
- НДФЛ – 13%, которые отчисляются с разницы доходов и расходов. Расходы необходимо подтверждать документально. Если вы не можете это сделать, закон позволяет уменьшить доход на 20% и заплатить 13% с оставшейся суммы.
- НДС – с 2019 г. равен 20%. Существуют отдельные случаи, когда данный показатель снижается до 10% или даже 0%. Все эти ситуации прописаны в Налоговом Кодексе.
Данный режим налогообложения удобен при сотрудничестве с крупными фирмами, которые заинтересованы в работе с НДС. Обратите внимание на то, что ОСНО присваивается после регистрации автоматически.
Переход на другую систему возможен только после отправки соответствующего уведомления в налоговую. Причем новая система налогообложения начнет действовать только для следующего отчетного периода. То есть, если подать заявление сейчас – по другой системе вы будете отчитываться за 2023-й годовой период, а не за 2024-й.
Риск оказаться на ОСНО есть и у самозанятых.
Если нанять сотрудника или превысить доходность в 2,4 миллиона в год, вы автоматически будете переведены на систему ОСНО, даже на работая с товарооборотом.
Переплатить придется по налогам примерно в 3 раза. Так что внимательно следите за своей бухгалтерией.
Когда ИП платит налоги на ОСНО
- Декларация по имуществу не сдается, ФНС сама присылает уведомление о сумме, которую необходимо оплатить.
- Декларация 4-НДФЛ с 1 января 2020 года отменена. Предприниматели самостоятельно рассчитывают сумму аванса (согласно поправкам к 227 статье Налогового кодекса РФ) на основе налоговой ставки, налоговых вычетов, фактических доходов и ранее внесенных платежей. Платежи вносятся в 4 этапа авансовым методом (за первые шесть месяцев – до 25.04; за период в девять месяцев – до 25.07; за двенадцать месяцев – до 25.10; за год (если финансовые поступления оказались больше изначально рассчитанных) – до 15.07 следующего за отчетным периодом).
- Декларация по НДС предоставляется в налоговую ежеквартально (в т.ч. в электронном виде) до 25 числа следующего за кварталом месяца (то есть, 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01). Перечисление платежей допускается равными долями в течение следующего квартала, также до 25 чисел (то есть, за I квартал можно внести первую часть – до 25.04, вторую – до 25.05, третью – до 25.06).
Обратите внимание
Объективно предприниматели на ОСНО сами говорят о том, что данная система налогообложения является наиболее сложной.
Во избежание проблем с ФНС, штрафов, блокировки счетов и иных последствий рекомендуется нанять бухгалтера или обратиться в специализированные сервисы (подробнее о подобной возможности — в конце статьи).
Какие налоги платит ИП на ПСН
Патент имеет так называемую «базовую доходность», регулируемую властями для каждой конкретной сферы.
Налоговых платежей нет. Вместо этого предприниматель «выкупает» патент на необходимый период – до 12 месяцев и платит за него 6% от этой самой установленной базовой доходности. Отчитываться по прибыли, подавать декларации, оплачивать НДФЛ, НДС и прочее не нужно.
Когда платить
Для патентов сроком до действия до полугода – единовременным платежом или частями в любое время до конца данного периода.
При сроке действия более полугода, треть стоимости вносится в течение первых 90 дней, остальная сумма – в оставшееся время.
Какие налоги платит ИП на ЕСНХ
ЕСНХ могут ввести на предприятии только сельхозпроизводители или их партнеры.
Налоговые отчисления включают в себя:
- НДС – по схеме ОСНО
- 6% от разницы между финансовыми поступлениями и расходами – вносятся два раза, до 25 июля за первые 6 месяцев и до 31 марта в году, следующим за отчетным, за весь годовой период.
НДС может быть исключен, если компания в 2024 г. заработала менее 70 миллионов руб.
Какие налоги платит ИП на ЕНВД
Режим ЕНВД больше не действует. Предпринимателям необходимо выбрать другую систему налогообложения и перевестись на нее. В противном случае вас автоматически переведут на ОСНО (что может быть невыгодно для ИП, занимающихся деятельностью, которая не облагается НДС).
Выбрать оптимальную систему налогообложения можно на сайте ФНС России с помощью удобной онлайн-системы.
Как упростить процесс
Невыполнение налоговых правил ведет к серьезным последствиям:
- штрафам
- блокировке счета
- судебным искам в сторону предпринимателя
Основными поводами в 99% случаев становятся просрочки в подаче декларации или несвоевременное внесение платежей. Причем вторая ситуация может произойти даже из-за неправильно введенных КБК (которые тоже эпизодически меняются).
Упростить налогообложение можно с помощью специальных сервисов или банков, которые полностью возьмут на себя оформление бухгалтерии и отправку документов в налоговую.
Вам останется только подписать и оплатить. Причем прикрепленный к вам сотрудник, если вы пожелаете, отдельно напомнит вам о сроках. Также возможна настройка специального бухгалтерского календаря – в соответствии с особенностями вашей компании.
1980 прочтений 
