Modelo 720: Cómo y cuándo se hace

¿Estas pensando en abrir una cuenta depósito en el extranjero? ¿Tienes inversiones fuera de España? ¡Si es así, lee este artículo con todo lo que debes saber!

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Video Agencia Tributaría Modelo 720

Modelo 720 - La declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (2)

¿Estás buscando información del modelo 720? Aquí vas a aprender todo sobre la la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero que tendrás que presentar a Hacienda: cómo, quién y cuándo se hace, sin olvidarnos de las sanciones.

Lee este artículo, sólo tardarás tres minutos y sabrás al detalle si debes o no presentar el modelo 720 a la Agencia Tributaria AEAT.

Qué es el modelo 720

El modelo 720 es un documento a presentar a la Agencia Tributaria aquellas personas (contribuyentes) que tengan bienes y derechos en el extranjero.contrato

Este documento también es conocido como la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero (modelo 720).

Este formulario es muy reciente, la primera vez que tuvieron que presentarlo los residentes en España fue en el 2013 (con la información del ejercicio o año anterior 2012).

Lo más preocupante de este formulario son las altas sanciones impuestas en el caso de no presentar o presentarlo más tarde. Más adelante detallamos más información sobre esta sanciones.

El modelo fiscal 720 tiene como fin la prevención del fraude, aunque dicha tramitación hace replantear a muchos usuarios los modelos de inversión con tal de evitar tener que presentar el formulario por considerarlo complicado o por miedo a las sanciones.

Los más repercutidos suelen ser aquellos extranjeros residentes en España que por despiste o desconocimiento de este documento de declaraciones informativas, son posteriormente sancionados con multas económicas de gran valor.

Sin embargo, aquí vas a aprender cómo se hace el modelo 720 y cuándo debe presentarse. A continuación, explicamos paso por paso sobre como rellenar el modelo 720 de declaraciones informativas.

? El modelo fiscal 720 es una declaración donde se informa de los bienes y derechos que tienes en el extranjero.

Cuándo tienes que realizar el modelo 720

Como hemos mencionado anteriormente el modelo 720 se presenta a Hacienda y tiene por objetivo informar cuando un residente de España (persona física) o una empresa (persona jurídica) tiene un valor de más de 50,000€ en cualquier de estos 3 bloques:

  1. Bloque 1: Una cuenta bancaria en un banco fuera de España.
  2. Bloque 2: Tiene derechos, valores, rentas, o seguros en entidades del extranjero.
  3. Bloque 3: Tiene inmuebles en el extranjero.
Según la Ley 58/2003 artículo 35.4  toda persona física o jurídica deberá presentar este modelo 720 cuando el importe total de tos los bienes en cada uno de los bloques superen los 50,000€

En el caso de las cuentas bancarias, deberás presentar este modelo 720 cuando:

  • La suma del saldo de una cuenta supere los 50,000€ a fecha del 31 de diciembre.
  • La suma del promedio de saldos de todas las cuentas durante todo el año supere los 50,000€.

Es decir, si eres titular de una cuenta bancaria en el extranjero, pero solo tienes en la cuenta 15,000€, no estas obligado a hacer el modelo 720.

Una vez hayas presentado este documento de declaraciones informativas no tendrás que volver a hacerlo.

Solo estarás obligado a volver a presentar el modelo 720 cuando:

  1. Cierres una cuenta
  2. Haya un incremento del valor de tus bienes de mínimo 20,000€

Modelo 720: Plazo de presentación

El plazo para presentar el modelo 720 AEAT es de 3 meses, desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo.

En la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero deberás indicar los datos del ejercicio anterior, es decir del año anterior.

¿Quién está obligado ha hacer el modelo 720?

La obligación de declarar es para toda persona que sea titular, autorizado, representante o beneficiario, o que tenga poderes de disposición y que cumplan con lo mencionado anteriormente.usuario con gafas

Este tema es muy complejo y siempre surgen muchas preguntas entre los declarantes, por esta razón aconsejamos que te asesores para evitar una mala tramitación del modelo.

Por ejemplo, si eres titular de una cuenta corriente o una cuenta depósito en el extranjero y el saldo es de 30,000€ y además, estás como autorizado en otra cuenta bancaria cuyo saldo es a 31 de diciembre de 20,000€.

En este caso estarás obligado a presentar el documento informativo modelo 720 ya que suma de las dos cuentas es de 50,000€.

¿Y si tengo una cuenta en un bróker?

Si tienes una cuenta en un bróker en el extranjero también tendrás que presentar el modelo fiscal si la suma total de las inversiones es de mínimo 50,000€

La mayoría de los brókers son extranjeros, pero si quieres estar seguro lo mejor manera es comprobando el código IBAN de tu cuenta.

Si el IBAN de tu cuenta NO empieza por ES entonces tendrás el dinero en una cuenta extranjera

Qué cuentas son extranjeras:

  1. Cuentas en los neobancos como N26, Revolut o Monese.
  2. Cuentas depósito como en Banca Sistema entre otros.
  3. Cuentas en brókers de inversión como en eToro o FXGM.

Cómo se hace el modelo 720

En esta sección vamos a responder a la pregunta que tantos usuarios nos han preguntado: ¿Como se hace el modelo 720 aeat?

Este documento se realiza por vía telemática, es decir por internet.

El proceso es más sencillo de lo que parece, aquí hemos dejado lo pasos y al principio de la página encontrarás un video de la Agencia tributaría sobre como se rellena este modelo.

Paso 1

Selecciona modelo 720 (Presentación electrónica) cuando entres en la sede electrónica de la Agencia tributaria. Lo encontrarás en la sección de modelos y formularios.

Declaracion modelo 720 paso 1

Captura del video de la Agencia Tributaria

Paso 2

En el formulario modelo 720 rellena los campos obligatorios con el asterisco en rojo.

Declaracion modelo 720 paso 1

Captura del video de la Agencia Tributaria

Paso 3

Rellena los datos de los bienes y derechos: aquí tendrás que informar todas las cuentas que tengas en los bancos extranjeros (solamente los marcados en asterisco en rojo)

Podrás informar de manera ilimitada de tantos bienes como tengas, pero por razones técnicas en el borrador solo aparecerá impresas las 15 primeras hojas, aunque todos los datos serán recibidos correctamente en la base de datos AEAT.

Declaracion modelo 720 paso 3

Captura del video de la Agencia Tributaria

Paso 4

El modelo inicialmente estará en formato borrado por si quieres modificar cualquier dato.

Cuando lo envíes recibirás un PDF con los datos declarados, documento tendrá expediente de referencia.

En el formulario deberás declarar los bienes las posiciones al cierre de cada año, es decir en el caso de tener una cuenta bancaria, el saldo de a la cuenta bancaria con fecha del 31 de diciembre.

Si quieres saber más detalladamente como se cumplimenta, puedes ver más arriba el video de la Agencia Tributaria que explica a los contribuyentes paso a paso de cómo cumplimentar este formulario.

También puedes encontrar información detallada sobre qué debes poner en cada casilla (descripción registros) en el portal web de Hacienda.

Guía declaración Renta

Consecuencias y sanción por no declarar

A pesar de que la Declaración informativa tributaria modelo 720 AEAT tiene un carácter informativo, las sanciones impuestas por no presentar dicho formulario son excesivamente elevadas.

Estarás sujeto a sanciones si:

  1. No presentas el formulario.
  2. Omites información.
  3. Introduces información incorrecta.

Modelo 720: sanciones

Si la administración tributaria descubre que tienes bienes en el extranjero y no fueron declarados, no le importará desde cuándo eres propietario de esos bienes (aunque puedas demostrarlo)No me gusta amarillo

La agencia tributaria considerará que eres propietario de esos bienes desde el 2012 y que no hiciste la presentación desde el 2013.

¿Por qué el 2012? Porque como hemos explicado anteriormente, en el 2013 es cuando entró en vigor esta norma y se tuvo que presentar por primera vez este formulario con la información del ejercicio o año anterior.

Podrás ser serás sancionado con una multa del 150%.

Ha habido muchos debates sobre esta sanción ya en realidad supone la confiscación de tus bienes además de tener que pagar la sanción.

Por ejemplo, si tienes una bien por un valor de 100,000€ y no lo has declarado.

De estos cien mil euros, tributarían el 50% (IRPF) es decir tendrías que pagar 50,000€.

De los otros 50,000€ que te quedan, aplicarían la sanción del 150%, con lo que se quedaría una multa de 75,000€.

En resumen, perderías todo el bien y además tendrías que pagar 25,000€ de más.

La sanción por omisión de datos o por falta de declaración es de mínimo 10,000€ y en el caso de informar fuera de plazo es de mínimo 1,500€
  1. Multa por no declarar o por omisión de datos: 5,000€ por dato (la cuenta tiene 5 datos) con un mínimo de 10,000€ por cada grupo de bienes (en este caso la cuenta).
  2. Multa por declara fuera de plazo: 100€ por dato, con un mínimo de 1.500€ por cada grupo de bienes a declarar.

Preguntas frecuentes sobre el modelo 720

¿Quién debe presentar el modelo 720?

Personas físicas o jurídicas residentes en España con bienes en el extranjero cuya suma supere los 50,000€ en cada uno de los tres apartados:
1 – Cuentas corrientes o depósito en el extranjero.
2 – Activos financieros, valores, activos, seguros de vida.
3 – Activos inmobiliarios (inmuebles en el extranjero).

También tendrás que presentar el modelo 720 si la suma de tus bienes junto con los bienes que tienes con algún familiar supera los 50,000€.

¿Cuándo hay que presentar este formulario?

Este formulario debe realizarse a principios de cada año, cuando realices la declaración de la renta.
Tendrás de plazo desde el 1 de enero hasta el 31 de marzo.

¿Qué ocurre si no lo presento o lo presento más tarde? ¿Qué sanciones hay?

En el caso de presentarlo fuera de pazo serás sancionado con multas de mínimo 1,500€.

En el caso de no presentarlo, serás sancionado con multas desde mínimo 10,000€ hasta el 150% del valor del bien

¿Qué información hay que dar si declaro que tengo una cuenta en el extranjero?

1- Clave de indentificación de la cuenta ( código IBAN)

2- Código de la cuenta.

3- Identificación del banco (Número de identificación fiscal del banco).

4- Fecha de apertura de la cuenta bancaria en el extranjero.

5- Fecha de cancelación de la cuenta (sólo la cuenta se cerró).

¿Debo presentar formulario 720 cada año?

No, una vez presentado el modelo 720 sólo deberás volver a informar a la Agencia Tributaria y presentar el formulario cuando:

1 – Haya una cancelación del bien (por ejemplo cierras la cuenta en el extranjero).

2 – Haya un incremento de mínimo 20,000€ en cualquiera de los bloques.

Si la titularidad es compartida, ¿Debo presentar el modelo 720?

Si, no importa si estás de autorizado, cotitular o de si el inmueble (propiedad) está a tu nombre y a nombre de otra persona.

Si el valor del inmueble o si la cuenta bancaria a fecha del 31 de diciembre supera los 50,000€ deberás presentar el formulario informativo.

¿Cómo se tiene que presentar el modelo 720?

La declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero es un formulario que se envía directamente desde el porta web de la Agencia Tributaria.
Excepcionalmente, si por problemas técnicos no pudieras hacerlo por internet, podrás presentar este formulario físicamente 3 días más tarde a la terminación del plazo (1, 2 y 3 de abril).

¿Cómo se si tengo una cuenta en el extranjero?

La mejor manera para saber si tu cuenta es extrajera es mirando el código del IBAN.
Si el código de tu cuenta NO empieza por ES entonces es una cuenta en el extranjero.

Últimas notícias y curiosidades

La comisión Europa a recibido varias denuncias por parte de abogados españoles por defender casos de ciudadanos españoles que se han visto obligados a tener que presentar multas de más de 50,000€. estatidisticas

Sanciones que son consideradas de excesivas por muchos asesores fiscales.

De echo varios abogados lo consideran de escasa utilidad para la gestión tributaria.

Como curiosidad en el 2015 Tribunal Europeo empezó ha analizar la legalidad de las multas impuestas por no prescripción y la sanción del 150%, cuya resolución todavía esta por saber.

El Ministerio de Hacienda considera que este modelo y las sanciones representan un verdadero éxito en la lucha contra el fraude.

Sin embargo, Bruselas considera que las multas son más elevadas que las sanciones aplicadas en un contexto nacional, y que por tanto puede afectar tanto a empresas como particulares para invertir solo en mercado nacional, algo que esta fuera de las libertades de la Unión Europea, en especial de la la libre circulación de capitales en Europa.

A principios al año pasado Hacienda anunció que “estudiaría” rebajar estas sanciones.

Aunque ya sabemos que las cosas de palacio van despacio y todavía no se ha realizado ninguna modificación.

 

Debido a la complejidad y altas sanciones, en Financer España aconsejamos que busques un asesor profesional para el modelo 720 de la declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

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