KATA adózás

A KATA (Kisadózó Vállalkozók Tételes Adója) egy olyan adózási forma, amelyet vállalkozók vehetnek igénybe. Ha katás adózást választasz, akkor ennek az adónak a kifizetésével egyszerre kiválthatod az összes cégre vonatkozó adót.

KATA adózás, KATA törvény

A KATA adózás összege a cég nagyságától, fajtájától és működésétől függ.

KATA összege 2024-ben:

• havi 50.000 Ft

A KATA adó alanya 2022 óta főfoglalkozású egyéni vállalkozó lehet. Korábban több cégtípus számára is elérhető volt ez az adózási forma, azonban 2022-ben új szabályok léptek érvénybe.

Vannak kivételes esetek, amikor a vállalkozás számára akkor sem elérhető a KATA, ha megfelel minden feltételnek.

Az egyéni vállalkozó fogalmát az új szabályok alapján másképp határozzák meg. A következő egyéni vállalkozók szintén kiesnek a kisadózók köréből:

• egyéni ügyvéd
• állatorvos
• egyéni szabadalmi ügyvivő
• önálló bírósági végrehajtó
• közjegyző

Főfoglalkozású egyéni vállalkozó

Az eddigi feltételekhez képest az új katát kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozók igényelhetik. Egy vállalkozó akkor főfoglalkozású, ha megfelel a következő feltételeknek:

• nem rendelkezik heti legalább 36 órás munkaviszonnyal
• nem nyugdíjas
• belföldön biztosított személy
• nem részesül rokkantsági/rehabilitációs ellátásban
• nem minősül társas vállalkozónak más cégben
• szja törvény szerint “egyéb” egyéni vállalkozó besorolású
• nem rendelkezik nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonnyal
• nem nappali tagozatos diák

Kinek számlázhatsz?

• Az új feltételek értelmében a katás vállalkozó kizárólag lakossági ügyfeleknek, azaz magánszemélyeknek számlázhatnak.

Ha a cég jogi személytől vagy más vállalkozástól szerez bevételt, akkor megszűnik a kata alanyisága. Ez a feltétel alól egyedül a taxisofőrök képezhetnek kivételt.

KATA szüneteltetés

Vannak olyan esetek, amikor az adott hónapra nem szükséges adót fizetni.

A KATA szüneteltetés a következő esetekben lehetséges:

• ha a vállalkozó szünetelteti a vállalkozói tevékenységét
• ha a vállalkozó katonai szolgálatot teljesít (akár önkéntesen is)
• ha a vállalkozó táppénzben, GYES-ben, GYED-ben vagy ápolási díjban részesül

Mit nem kell fizetni?

Azokra a vállalkozókra, akik katát fizetnek, nem vonatkoznak az alábbi adózási kötelezettségek:

• társasági adó
• vállalkozói személyi jövedelemadó, nyereségadó, osztalékalap utáni adó
• személyi jövedelemadó
• egészségügyi hozzájárulás
• szociális hozzájárulási adó
• szakképzési hozzájárulás

A fenti költségek helyett havonta egy egyszeri, fix összeget kell kifizetni, ami rendkívül megkönnyíti a KATA vállalkozás pénzügyi számontartását.

KATA bevallás

Ezt az adózási módszert bármelyik induló cég választhatja, akkor is, ha ez a cég év közben alakul. Miután a cég/vállalkozó beküldte a bejelentését, a következő hónaptól már KATA adózó lehet.

Ha úgy döntesz, hogy katásként mégis a régi módszerre váltanál vissza, akkor az év bármelyik napján kiléphetsz a KATA adózásból. A KATA megszüntetése nincsen időhöz kötve.

A bejelentések után a NAV-tól minden esetben értesítő levelet fogsz kapni, amelyben szerepelni fognak az új adózásodra vonatkozó adatok.

A KATA összege

Az adó mértéke egy fix összeg, amely minden kata adózó számára megegyezik.

Azoknak a vállalkozásoknak könnyebb dolguk van, akik a bevételüket nem nagy megrendelésekből, nem nagy megrendelőktől szerzik. Ők biztosak lehetnek abban, hogy számukra a KATA legkedvezőbb adózási forma.

KATA korábbi mértéke

A katának korábban három összege volt: 25.000 Ft, 50.000 Ft és 75.000 Ft. Ezek közül csak az 50.000 Ft-os összeg maradt meg, tehát minden katás vállalkozás ennyi adót fog fizetni.

Ha régen mellékállású kata adózó voltál, azaz 25.000 Ft-ot fizettél, akkor 2022-től már nem vagy jogosult a katára.

KATA változás, legutóbbi változtatások

A KATA szabályain az utóbbi években változtattak. A legújabb változásokat a következő listában foglaltuk össze:

• A korábbi 12 millió forintról 18 millió forintra nőtt az éves bevételi határ.
• A katát a bérszinthez viszonyítják, ezért ha megnő a minimálbér, a bevételi határ, akkor az adó mértéke is nőni fog, hiszen a juttatás másképp elértéktelenődne.
• Mindenki csak egyetlen katás jogviszonnyal rendelkezhet.
• A kisadózó alanyiság annak a hónapnak az utolsó napján szűnik meg, melyikben a katás a tárgyhó egészében nem főfoglalkozású kisadózó.
• A KATA alanyiság csak akkor szűnik meg, ha a vállalkozó termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás kapcsán szerzi a bevételt a katás kifizetőtől (így például támogatásból származó bevétel esetén nem veszted el a jogosultságod).

Fontos tudnivalók a KATA adózásról

Burkolt munkaviszony

Ha alkalmazottként dolgozol egy cégnél, akkor minimálbér szerint legalább 232.000 Ft-ba kerülsz a cégnek.

Ha kilépsz a cégtől és alapítasz egy katás vállalkozást, majd számlát készítesz az adott cégnek, akkor a vállalkozás olcsóbban ki tud fizetni a munkádért vagy a nyújtott szolgáltatásért.

Ebből persze neked is előnyöd származna, hiszen közös megegyezés alapján több pénzt kaphatnál a munkádért, miközben az adott cégnek még ennek ellenére is kevesebbet kellene fizetnie. 

Ha a 7 katás feltétel közül legalább 2 feltételnek megfelelsz, akkor esik a feltételezés.

A számla kiállításának 8 napon belül meg kell történnie.

Számlák elektronikus beküldése

2020. július 1-től a katás számlákat elektronikusan kell beküldeni. Ez minden olyan számlára jellemző, amit a cég gazdasági társaság részére állít ki. Ez a változás az alanyi adómentes számlákat is érinti.

Eddig csak a 100.000 Ft feletti ÁFA tartalmú számlákat kellett bejelenteni, most viszont összegtől függetlenül minden számlát be kell küldeni.

• Az új szabály az összes katást érinti.
• A NAV online számlázó rendszerébe való regisztrációt önállóan kell megoldani.
• A számlázó rendszert a saját számlázó programoddal kell összekötni. A program ezután minden adatot automatikusan átküld a NAV-nak, tehát regisztráció után nem lesz egyéb teendőd.

Abban az esetben, ha a vállalkozásod számlatömbbel dolgozik, a kiállított számlákat magadtól kell rögzíteni.