WIKI

KATA adózás

A KATA egy kedvező adózási forma az alacsony bevétellel rendelkező egyéni vállalkozók és vállalkozások számára.

A KATA (Kisadózó Vállalkozók Tételes Adója) egy olyan adózási forma, amelyet vállalkozók vehetnek igénybe. Ha katás adózást választasz, akkor ennek az adónak a kifizetésével egyszerre kiválthatod az összes cégre vonatkozó adót.

Legjobb vállalkozás ötletek

Nem akarsz alkalmazottként dolgozni? Szeretnél saját vállalkozást indítani?

Az alábbi cikkben összegyűjtöttük az év legjobb vállalkozás ötleteit. Alapíts vállalkozást akár ma, otthonról, kevés kezdőtőkével.

Saját vállalkozás ötletek

KATA adózás, KATA törvény

A KATA adózás összege a cég nagyságától, fajtájától és működésétől függ.

    KATA összege 2023-ban:

  • havi 50.000 Ft

A KATA adó alanya 2022-től főfoglalkozású egyéni vállalkozó lehet. Korábban több cégtípus számára is elérhető volt ez az adózási forma, azonban 2022-ben új szabályok léptek érvénybe.

Vannak kivételes esetek, amikor a vállalkozás számára akkor sem elérhető a KATA, ha megfelel minden feltételnek.

    Ki választhat KATA adózást?

  • főfoglalkozású egyéni vállalkozók

    Ki nem választhat KATA adózást?

  • egyéni cég

  • betéti társaság

  • közkereseti társaság

  • ügyvédi iroda

Az egyéni vállalkozó fogalmát az új szabályok alapján másképp határozzák meg. A következő egyéni vállalkozók szintén kiesnek a kisadózók köréből:

  • egyéni ügyvéd
  • állatorvos
  • egyéni szabadalmi ügyvivő
  • önálló bírósági végrehajtó
  • közjegyző

Főfoglalkozású egyéni vállalkozó

Az eddigi feltételekhez képest az új katát kizárólag főfoglalkozású egyéni vállalkozók igényelhetik. Egy vállalkozó akkor főfoglalkozású, ha megfelel a következő feltételeknek:

  • nem rendelkezik heti legalább 36 órás munkaviszonnyal
  • nem nyugdíjas
  • belföldön biztosított személy
  • nem részesül rokkantsági/rehabilitációs ellátásban
  • nem minősül társas vállalkozónak más cégben
  • szja törvény szerint “egyéb” egyéni vállalkozó besorolású
  • nem rendelkezik nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonnyal
  • nem nappali tagozatos diák

Kinek számlázhatsz?

A 2022-es változások a számlázásra is kitérnek:

  • Az új feltételek értelmében a katás vállalkozó kizárólag lakossági ügyfeleknek, azaz magánszemélyeknek számlázhatnak.

Ha a cég jogi személytől vagy más vállalkozástól szerez bevételt, akkor megszűnik a kata alanyisága. Ez a feltétel alól egyedül a taxisofőrök képezhetnek kivételt.

KATA szüneteltetés

Vannak olyan esetek, amikor az adott hónapra nem szükséges adót fizetni.

A KATA szüneteltetés a következő esetekben lehetséges:

  • ha a vállalkozó szünetelteti a vállalkozói tevékenységét
  • ha a vállalkozó katonai szolgálatot teljesít (akár önkéntesen is)
  • ha a vállalkozó táppénzben, GYES-ben, GYED-ben vagy ápolási díjban részesül

A bevétel hiánya nem indok

Az adót akkor is ki kell fizetni, ha a vállalkozás az adott hónapban nem rendelkezett bevétellel. A bevétel hiánya nem mentesít a KATA befizetés alól.

Mit nem kell fizetni?

Azokra a vállalkozókra, akik katát fizetnek, nem vonatkoznak az alábbi adózási kötelezettségek:

  • társasági adó
  • vállalkozói személyi jövedelemadó, nyereségadó, osztalékalap utáni adó
  • személyi jövedelemadó
  • egészségügyi hozzájárulás
  • szociális hozzájárulási adó
  • szakképzési hozzájárulás

A fenti költségek helyett havonta egy egyszeri, fix összeget kell kifizetni, ami rendkívül megkönnyíti a KATA vállalkozás pénzügyi számontartását.

    KATA adó hátrányai

  • 40%-os adó. Ha a céged 18.000.000 Ft-nál magasabb bevétellel rendelkezik, akkor a plusz összegre 40%-os adót kell fizessen.

  • Az ÁFA nem számít bele a bevételbe. Az árbevételt csak a pénzügyi és rendkívüli bevételek alapján számolják ki.

  • Fizetni kell az iparűzési adót. Az iparűzési adót nem váltja ki a KATA.

  • Az adót pontosan kell kifizetni. Bármilyen kis adótartozás vagy késés esetén elvehetik a katára való jogosultságot.

KATA bevallás

Ezt az adózási módszert bármelyik induló cég választhatja, akkor is, ha ez a cég év közben alakul. Miután a cég/vállalkozó beküldte a bejelentését, a következő hónaptól már KATA adózó lehet.

Ha úgy döntesz, hogy katásként mégis a régi módszerre váltanál vissza, akkor az év bármelyik napján kiléphetsz a KATA adózásból. A KATA megszüntetése nincsen időhöz kötve.

A bejelentések után a NAV-tól minden esetben értesítő levelet fogsz kapni, amelyben szerepelni fognak az új adózásodra vonatkozó adatok.

    Hogyan választható a KATA?

  • Év közben kezdő egyéni vállalkozó: a tevékenység megkezdésekor a NAV Webes Ügysegédén keresztül jelezheti a döntést.

  • Már működő egyéni vállalkozás: a NAV oldalán található bejelentői lapon jelezheti a választást.

A KATA összege

Az adó mértéke egy fix összeg, amely minden kata adózó számára megegyezik.

    Mekkora a KATA összege?

  • A kata összege 2023-ban 50.000 Ft.

Azoknak a vállalkozásoknak könnyebb dolguk van, akik a bevételüket nem nagy megrendelésekből, nem nagy megrendelőktől szerzik. Ők biztosak lehetnek abban, hogy számukra a KATA legkedvezőbb adózási forma.

KATA korábbi mértéke

A katának korábban három összege volt: 25.000 Ft, 50.000 Ft és 75.000 Ft. Ezek közül csak az 50.000 Ft-os összeg maradt meg, tehát minden katás vállalkozás ennyi adót fog fizetni.

Ha eddig mellékállású kata adózó voltál, azaz 25.000 Ft-ot fizettél, akkor 2022-től már nem vagy jogosult a katára.

KATA változás, legutóbbi változtatások

A KATA szabályain az utóbbi években változtattak. A legújabb változásokat a következő listában foglaltuk össze:

  • A korábbi 12 millió forintról 18 millió forintra nőtt az éves bevételi határ.
  • A katát a bérszinthez viszonyítják, ezért ha megnő a minimálbér, a bevételi határ, akkor az adó mértéke is nőni fog, hiszen a juttatás másképp elértéktelenődne.
  • Mindenki csak egyetlen katás jogviszonnyal rendelkezhet.

Az ellátási alap növekedése

A katás ellátási alap összege évről évre folyamatosan növekszik. Ez nagyrészt az egyre nagyobb összegű minimálbérnek köszönhető.

Átalányadózás

Az átalányadózás egy népszerű alternatíva azok számára, akik 2022-ben az új szabályok miatt elvesztették a kata alanyiságukat.

Ismerd meg az átalányadózás feltételeit és előnyeit!

Bővebben az átalányadózásról

Fontos tudnivalók a KATA adózásról

    KATA bejelentendő adatok

  • teljes név

  • lakcím

  • adóazonosító jel

  • társadalombiztosítási azonosító jel

Burkolt munkaviszony

Ha alkalmazottként dolgozol egy cégnél, akkor minimálbér szerint legalább 232.000 Ft-ba kerülsz a cégnek.

Ha kilépsz a cégtől és alapítasz egy katás vállalkozást, majd számlát készítesz az adott cégnek, akkor a vállalkozás olcsóbban ki tud fizetni a munkádért vagy a nyújtott szolgáltatásért.

Ebből persze neked is előnyöd származna, hiszen közös megegyezés alapján több pénzt kaphatnál a munkádért, miközben az adott cégnek még ennek ellenére is kevesebbet kellene fizetnie. 

Szigorú ellenőrzés

A kormány a burkolt munkaviszonyt mindenáron el szeretné kerülni.

Ha egy évben 1.000.000 Ft-nál többet számlázol egy cégnek, akkor automatikusan felmerül a burkolt munkaviszony gyanúja. Ezt a NAV számára körültekintő és alapos szerződésekkel kell megcáfolnod.

Ha a 7 katás feltétel közül legalább 2 feltételnek megfelelsz, akkor esik a feltételezés.

A számla kiállításának 8 napon belül meg kell történnie.

Számlák elektronikus beküldése

2020. július 1-től a katás számlákat elektronikusan kell beküldeni. Ez minden olyan számlára jellemző, amit a cég gazdasági társaság részére állít ki. Ez a változás az alanyi adómentes számlákat is érinti.

Eddig csak a 100.000 Ft feletti ÁFA tartalmú számlákat kellett bejelenteni, most viszont összegtől függetlenül minden számlát be kell küldeni.

  • Az új szabály az összes katást érinti.
  • A NAV online számlázó rendszerébe való regisztrációt önállóan kell megoldani.
  • A számlázó rendszert a saját számlázó programoddal kell összekötni. A program ezután minden adatot automatikusan átküld a NAV-nak, tehát regisztráció után nem lesz egyéb teendőd.

Abban az esetben, ha a vállalkozásod számlatömbbel dolgozik, a kiállított számlákat magadtól kell rögzíteni.

Büntetések

Amennyiben nem cselekszel időben, a határidők szerint büntetést szabhatnak ki. Egyéni vállalkozóként, elmulasztott számlabejelentés esetén számlánként akár 200.000 Ft-os bírságot is kaphatsz.

A cégekre, valamint a szervezetekre nagyobb, akár 500.000 Ft-os büntetés is kiszabható. Ezek a büntetések nem a nyugtákra, hanem a számlákra érvényesek.

Legjobb vállalkozás ötletek

Nem akarsz alkalmazottként dolgozni? Szeretnél saját vállalkozást indítani?

Az alábbi cikkben összegyűjtöttük az év legjobb vállalkozás ötleteit. Alapíts vállalkozást akár ma, otthonról, kevés kezdőtőkével.

Saját vállalkozás ötletek

KATA Gyakori Kérdések

Mekkora a KATA összege?

A KATA összege mindenki számára 50.000 Ft.

Kinek éri meg KATA adózást választani?

Olyan vállalkozóknak érdemes katás adózást választani, akik egy kiszámítható és könnyű adózási formát keresnek.

Kinek nem éri meg KATA adózást választani?

A KATA adózás nem előnyös olyan vállalkozások számára, akik magas bevétellel rendelkeznek.

Ha meghaladod a KATA határát, akkor a plusz összegre 40%-os adót kell fizetned. Nagy bevétellel rendelkező vállalkozások számára léteznek sokkal kedvezőbb alternatívák.

Hogyan bizonyíthatom, hogy nem tevékenykedek bújtatott foglalkoztatásban?

Törekedj arra, hogy legyen egy teljes, hiteles katás vállalkozási szerződésed. Ha mindent dokumentálsz, akkor nem lesz problémád ilyen téren.

Kell fizetni adót, ha nincs bevétel?

Igen, a KATA adót azokban a hónapokban is ki kell fizetni, amelyekben a vállalkozás nem termel bevételt.

Összefoglaló

A KATA adózási forma egy nagyon kedvező megoldás lehet az egyéni vállalkozóknak.

Mielőtt ezt az adózási formát választanád, érdemes lesz felmérni a bevételed nagyságát. Túl magas bevétel esetén nem éri meg katázni, viszont szinte minden más esetben ez lesz a legelőnyösebb adózási forma számodra.

Hasznos volt ez a cikk?

Legyél te az első, aki visszajelzést ad

Források
SzerzőGere Attila

A kezdetektől vezetem a magyarországi Financer.com-ot. Eddig több, mint 200 cikket írtam különböző pénzügyi témákról: befektetésekről, hitelekről, megtakarításokról és személyes pénzügyekről. Hasznos cikkekkel szeretném olvasóinknak a helyes pénzügyi döntések útjára irányítani.

Megosztás
Read Icon905 megtekintés
Utolsó frissítés: 2023. 01. 30.
A Financer.com használatával jelentős változást teszel.  Bővebben