KATA (Kisadózó Vállalkozók Tételes Adója)

A KATA által egyszerre kiváltható az összes vállalkozásra vonatkozó adó.

A KATA (Kisadózó Vállalkozók Tételes Adója) egy olyan adózási forma, amely a vállalkozók számára érvényes, és ezzel az adó kifizetésével tulajdonképpen egyszerre kiváltható az összes vállalkozásra vonatkozó adó (az iparűzési adó kivételével).

KATA adózás

kata adózásAz adó mértéke havonta 25.000, 50.000, vagy 75.000 Ft lehet. Az összeg nagysága persze a cég nagyságától, fajtájától és működésétől is függ.

Ez az adózási módszer bármelyik egyéni vállalkozás/vállalkozó számára elérhető. A vállalkozásokon kívül betéti és közkereseti társaságok is választhatják ezt az adózási formát, amennyiben rendelkeznek magánszemély taggal. Vannak kivételes esetek, amikor a vállalkozás számára akkor sem elérhető a KATA, ha megfelel minden feltételnek. Ilyen például:

  • Az az eset, amikor a vállalkozás adószámát törölte az adóhatóság, vagy felfüggesztésre került (maximum két évvel az adónem változása előtt)
  • Ha a vállalkozás az aktuális évben ingatlant adott bérbe, és bevételt szerzett belőle

Vannak olyan esetek, amikor az adott hónapra nem szükséges adót fizetni. Ez akkor történik, ha az adós:

  • Fogva van tartva
  • Szünetelteti a vállalkozói tevékenységét
  • Katonai szolgálatot teljesít, akár önkéntesen is
  • Táppénzben, GYES-ben, GYED-ben, vagy ápolási díjban részesül

Azt érdemes megjegyezni, hogy akkor is ki kell fizetni az adót, ha a vállalkozás az adott hónapban nem rendelkezett bevétellel.

Mit nem kell fizetni?

Azokra a vállalkozókra, akik KATA-t fizetnek, nem vonatkoznak az alábbi adózási kötelezettségek:

  • Társasági adó
  • Vállalkozói személyi jövedelemadó, nyereségadó, osztalékalap utáni adó (egyéni vállalkozó kesetén)
  • Személyi jövedelemadó, egészségügyi hozzájárulás
  • Szociális hozzájárulási adó
  • Szakképzési hozzájárulás

KATA adózás bejelentése

Ezt az adózási módszert bármelyik induló cég választhatja, akkor is, ha ez a cég év közben alakul. Amiután a cég/vállalkozó beküldte a bejelentését, a rá következő hónaptól már KATA adózó lehet.

Ez a folyamat vice versa is érvényes, tehát ha úgy döntünk, hogy visszatérnénk a régi módszerhez, akkor az év bármelyik napján kiléphetünk, és következő hónaptól már hagyományosan adózhatunk.

A bejelentések után a NAV-tól értesítő levelet kapunk, amelyben szerepel minden információ az új adózásunkról.

A KATA összege

kata összegeAz adó mértéke attól függ, hogy főállású, vagy nem főállású vállalkozóknak minősülünk. Egy vállalkozó akkor számít nem főállásúnak, ha a múltban már megfizette a minimum járulékalapot, ezért nem kell újból magas adót fizessen.

A nem főállású vállalkozók tehát 25.000 Ft-ot, a főállású vállalkozók pedig 50.000 Ft-ot kell fizessenek havonta.

A 75.000 Ft-os opció azon vállalkozók számára ajánlott, akik a későbbiekben nagyobb nyugdíjat, illetve magasabb társadalombiztosítási ellátást szeretnének maguknak tudni (ha ezt az összeget fizetjük, a járulékalap jelentősen megnő: 81.300 Ft-ról 136.250 Ft-ra).  Erre az összegre csak olyasvalaki térhet át, aki eddig 50.000 Ft-ot adózott. Természetesen az év bármelyik hónapjában átválthatunk a nagyobb összegre.

A főállású vállalkozó ugyan többet adózik, viszont így biztosítottnak minősül, és olyan jogok vonatkoznak rá, amelyek a nem főállásúra nem vonatkoznak. Egy főállású vállalkozó jogosult álláskeresési ellátásra, illetve társadalombiztosítási ellátásra is.

A KATA előnyei

Ennek az adózási formának számos előnye van, a legfontosabb talán az, hogy teljes mértékben kiszámítható az adózás, hiszen minden hónapban megegyező összeget fizetünk a hivatal számára. A vállalkozó számára az adminisztráció így gyerekjáték, hiszen csak a bevételi nyilvántartást kell számon tartsa.

Aki KATA-t fizet, biztos lehet abban, hogy egészségbiztosításra, és a későbbiekben nyugdíjellátásra is jogosult lesz.

Ha a vállalkozás bevétele kevesebb havi 8.000.000 Ft-nál, akkor a vállalkozó ÁFA mentes lehet, tehát nem kell ÁFA-t számoljon a számláiban, így nagy előnyre tehet szert a többi vállalkozással szemben.

A KATA hátrányai

Hiába nagyon kedvező ez az adózási forma, mint minden lehetőségnek, ennek is megvannak a hátulütői.

A legfőbb negatívum az, hogy a cég 12 milliónál magasabb bevétel esetén erre a plussz összegre 40%-os adót kell fizessen. Ez azt jelenti, hogy ha a cég bevétele például 14.000.000 Ft volt, akkor a 12.000.000 Ft fölötti összeg, azaz 2.000.000 Ft 40%-át ki kell fizesse adó formájában. Ez 800.000 Ft-ot jelent.

Ha a bevételünk túl magas, akkor egyáltalán nem érdemes KATA szerint adózni, mert ebben az esetben vannak kedvezőbb megoldások. Az ÁFA nem számít bele a bevételbe, csak a pénzügyi, és rendkívüli bevételek szerint számolják ki az árbevételt.

Az adózás mellett ugyanúgy fizetni kell az iparűzési adót, mivel ez az az egyedüli adótípus, amit nem vált ki a KATA.

Azok a vállalkozók, akik KATA-t fizetnek, nagyon kevés ellátásban részesülnek. Nem válthatják ki a gyermek után járó adó és járulékkedvezményt, továbbá minimális munkanélküli ellátást kapnak.

Nagyon fontos az, hogy mindig pontosan ki kell fizetni az adónkat, hiszen akármilyen kis adótartozás, vagy késés esetén elvehetik a jogosultságunkat az adózási formához. A vállalkozó és a vevő is számíthat arra, hogy fokozottan ellenőrizve lesznek.

Azoknak a vállalkozásoknak könnyebb dolguk van, akik a bevételüket nem nagy megrendelésekből, nem nagy megrendelőktől szerzik. Ők biztosak lehetnek abban, hogy számukra ez a legkedvezőbb adózási forma.

KATA-raaz év bármelyik napján áttérhetünk, azonban érdemes megjegyezni, hogy ez nagyon sok papírmunkát és adminisztrációt von a nyakunkba.

KATA 2018

A 2018-as év pár pozitív változást hozott be az adózással kapcsolatosan. Többek közt idén vezették be a 12 millió forintos bevételi határt. Ez a határ eddig 6 millió volt, tehát 6 milliónál nagyobb bevétel fölött plussz adót kellett fizetni.

Ezenkívül 2018-ban különítették el a vállalkozókat aszerint, hogy főállásúnak vagy nem főállásúnak számítanak. Ekkor jött be az a szabály, hogy a nem főállású vállalkozók kevesebbet kell fizessenek.

A KATA adózásból kapott ellátási alap is megnőtt, 50 ezer forintos adózás alapján az ellátási alap 90.000 Ft-tal lettegyenlő. Járulékalap téren is történtek változások, ugyanis 75 ezer forintos adó esetén a járulékalap 158.400 Ft-ra nőtt.

Egy KATA-s adózónak az adminisztrációja abból áll, hogy az összes bevételről számlát kell összegezzen. Ezt nagyban megkönnyíti az idén behozott Excel alapon működő bevételi nyilvántartás dokumentum. A vállalkozó a kiadásait természetesen nem kell elszámolja a NAV-nak.

A KATA adózási forma tehát egy nagyon kedvező megoldás lehet a vállalkozóknak, azonban az elhatározás előtt mindig érdemes egy szakértő véleményét is kikérni.

Könnyen megeshet, hogy a vállalkozásunk számára létezik egy megfelelőbb, kedvezőbb adózási forma, így biztosak lehetünk abban, hogy a későbbiekben nem ér kellemetlen meglepetés minket.

A szerzőről

Lépj kapcsolatba a Financer.com-mal

Kövess minket a Facebookon