KATA (Kisadózó Vállalkozók Tételes Adója)

A KATA által egyszerre kiváltható az összes vállalkozásra vonatkozó adó.

A KATA (Kisadózó Vállalkozók Tételes Adója) egy olyan adózási forma, amely a vállalkozók számára érvényes, és ezzel az adó kifizetésével tulajdonképpen egyszerre kiváltható az összes vállalkozásra vonatkozó adó (az iparűzési adó kivételével).

KATA adózás

kata adózásAz adó mértéke havonta 25.000, 50.000 vagy 75.000 Ft lehet. Az összeg nagysága a cég nagyságától, fajtájától és működésétől is függ.

Ez az adózási módszer bármelyik egyéni vállalkozás/vállalkozó számára elérhető. A vállalkozásokon kívül betéti és közkereseti társaságok is választhatják ezt az adózási formát, amennyiben rendelkeznek magánszemély taggal.

Vannak kivételes esetek, amikor a vállalkozás számára akkor sem elérhető a KATA, ha megfelel minden feltételnek.

Ilyen például:

  • Az az eset, amikor a vállalkozás adószámát törölte az adóhatóság vagy felfüggesztésre került (maximum két évvel az adónem változása előtt).
  • Ha a vállalkozás az aktuális évben ingatlant adott bérbe és bevételt szerzett belőle.

Vannak olyan esetek, amikor az adott hónapra nem szükséges adót fizetni.

Ez akkor történik, ha az adós:

  • fogva van tartva
  • szünetelteti a vállalkozói tevékenységét
  • katonai szolgálatot teljesít, akár önkéntesen is
  • táppénzben, GYES-ben, GYED-ben vagy ápolási díjban részesül
Az adót akkor is ki kell fizetni az adót, ha a vállalkozás az adott hónapban nem rendelkezett bevétellel.

Mit nem kell fizetni?

Azokra a vállalkozókra, akik KATA-t fizetnek, nem vonatkoznak az alábbi adózási kötelezettségek:

  • társasági adó
  • vállalkozói személyi jövedelemadó, nyereségadó, osztalékalap utáni adó (egyéni vállalkozó kesetén)
  • személyi jövedelemadó
  • egészségügyi hozzájárulás
  • szociális hozzájárulási adó
  • szakképzési hozzájárulás

KATA bevallása

Ezt az adózási módszert bármelyik induló cég választhatja, akkor is, ha ez a cég év közben alakul. Amiután a cég/vállalkozó beküldte a bejelentését, a rá következő hónaptól már KATA adózó lehet.

Ha úgy döntünk, hogy visszatérnénk a régi módszerhez, akkor az év bármelyik napján kiléphetünk, és következő hónaptól már hagyományosan adózhatunk.

A bejelentések után a NAV-tól értesítő levelet kapunk, amelyben szerepel minden információ az új adózásunkról.

A KATA összege

Az adó mértéke attól függ, hogy főállású vagy nem főállású vállalkozóknak minősülünk.

Egy vállalkozó akkor számít nem főállásúnak, ha a múltban már megfizette a minimum járulékalapot, ezért nem kell újból magas adót fizessen.

  • A nem főállású vállalkozók 25.000 Ft-ot kell fizessenek.
  • A főállású vállalkozók 50.000 Ft-ot kell fizessenek.
  • A 75.000 Ft-os opció azon vállalkozók számára ajánlott, akik a későbbiekben nagyobb nyugdíjat, illetve magasabb társadalombiztosítási ellátást szeretnének maguknak tudni.

Ha 75.000 Ft-ot fizetsz, akkor a járulékalap jelentősen megnő: 81.300 Ft-ról 136.250 Ft-ra.  Erre az összegre csak olyasvalaki térhet át, aki eddig 50.000 Ft-ot adózott. Természetesen az év bármelyik hónapjában átválthatunk a nagyobb összegre.

A főállású vállalkozó ugyan többet adózik, viszont így biztosítottnak minősül, és olyan jogok vonatkoznak rá, amelyek a nem főállásúra nem vonatkoznak. Egy főállású vállalkozó jogosult álláskeresési ellátásra, illetve társadalombiztosítási ellátásra is.

KATA adózás előnyei

KATA adózás hátrányai

  • A cég 12 milliónál magasabb bevétel esetén erre a plussz összegre 40%-os adót kell fizessen. Ez azt jelenti, hogy ha a cég bevétele például 14.000.000 Ft volt, akkor a 12.000.000 Ft fölötti összeg, azaz 2.000.000 Ft 40%-át ki kell fizesse adó formájában. Ez 800.000 Ft-ot jelent.
  • Ha a bevételünk túl magas, akkor egyáltalán nem érdemes KATA szerint adózni, mert ebben az esetben vannak kedvezőbb megoldások.
  • Az ÁFA nem számít bele a bevételbe, csak a pénzügyi, és rendkívüli bevételek szerint számolják ki az árbevételt.
  • Az adózás mellett ugyanúgy fizetni kell az iparűzési adót, mivel ez az az egyedüli adótípus, amit nem vált ki a KATA.
  • Azok a vállalkozók, akik KATA-t fizetnek, nagyon kevés ellátásban részesülnek. Nem válthatják ki a gyermek után járó adó és járulékkedvezményt, továbbá minimális munkanélküli ellátást kapnak.
  • Mindig pontosan ki kell fizetni az adót. Bármilyen kis adótartozás vagy késés esetén elvehetik a jogosultságot az adózási formához. A vállalkozó és a vevő is számíthat arra, hogy fokozottan ellenőrizve lesznek.

Azoknak a vállalkozásoknak könnyebb dolguk van, akik a bevételüket nem nagy megrendelésekből, nem nagy megrendelőktől szerzik. Ők biztosak lehetnek abban, hogy számukra ez a legkedvezőbb adózási forma.

KATA-ra az év bármelyik napján át lehet térni, azonban ez nagyon sok papírmunkát és adminisztrációt von a nyakunkba.

KATA 2019 változások

2019-ben változtattak pár KATA szabályon, illetve feltételen is.

  • 2019 eleje óta a korábbi 6 millió forintról 12 millió forintra nőtt az éves bevételi határ.
  • A kerettel együtt a fizetendő adó mértékét is megnövelték. Ez azt jelenti, hogy a következő években tovább nőhet a kata adózás népszerűsége.
  • A katát a bérszinthez viszonyítják, ezért ha megnő a minimálbér, a bevételi határ, akkor az adó mértéke is nőni fog, hiszen a juttatás másképp elértéktelenődne.
  • Ha a munkahelyeden befizetted már a minimális járulékalapot, akkor katásként már nem kell magasabb adót fizetned. Ez azt jelenti, hogy a nem főállású katás vállalkozónak 50.000Ft helyett 25.000Ft-ot kell havonta befizetni.
  • Az ellátási alap összegét is megnövelték, mivel sokan csak az alacsony ellátási alap miatt választották ezt az adózási formát. 2019-ben az ellátási alap 90.000 Ft abban abban esetben, ha havonta 50.000 Ft-ot fizetünk be.

Következtetés

A KATA adózási forma egy nagyon kedvező megoldás lehet a vállalkozóknak. Könnyen megeshet, hogy a vállalkozásunk számára létezik egy megfelelőbb, kedvezőbb adózási forma, így biztosak lehetünk abban, hogy a későbbiekben nem ér kellemetlen meglepetés minket.

A szerzőről

Lépj kapcsolatba a Financer.com-mal

Kövess minket a Facebookon

×

Kérünk, értékeld KATA (Kisadózó Vállalkozók Tételes Adója)