KATA (Kisadózó Vállalkozók Tételes Adója)

A KATA által egyszerre kiváltható az összes vállalkozásra vonatkozó adó.

A KATA (Kisadózó Vállalkozók Tételes Adója) egy olyan adózási forma, amely a vállalkozók számára érvényes, és ezzel az adó kifizetésével tulajdonképpen egyszerre kiváltható az összes vállalkozásra vonatkozó adó (az iparűzési adó kivételével).

KATA adózás

kata adózás

Az adó mértéke havonta 25.000, 50.000 vagy 75.000 Ft lehet. Az összeg nagysága a cég nagyságától, fajtájától és működésétől is függ.

Ez az adózási módszer bármelyik egyéni vállalkozás/vállalkozó számára elérhető. A vállalkozásokon kívül betéti és közkereseti társaságok is választhatják ezt az adózási formát, amennyiben rendelkeznek magánszemély taggal.

Vannak kivételes esetek, amikor a vállalkozás számára akkor sem elérhető a KATA, ha megfelel minden feltételnek.

    Például

  • Az az eset, amikor a vállalkozás adószámát törölte az adóhatóság vagy felfüggesztésre került (maximum két évvel az adónem változása előtt).

  • Ha a vállalkozás az aktuális évben ingatlant adott bérbe és bevételt szerzett belőle.

Vannak olyan esetek, amikor az adott hónapra nem szükséges adót fizetni.

Ez akkor történik, ha az adós:

  • fogva van tartva
  • szünetelteti a vállalkozói tevékenységét
  • katonai szolgálatot teljesít, akár önkéntesen is
  • táppénzben, GYES-ben, GYED-ben vagy ápolási díjban részesül

Az adót akkor is ki kell fizetni az adót, ha a vállalkozás az adott hónapban nem rendelkezett bevétellel.

Mit nem kell fizetni?

Azokra a vállalkozókra, akik KATA-t fizetnek, nem vonatkoznak az alábbi adózási kötelezettségek:

  • társasági adó
  • vállalkozói személyi jövedelemadó, nyereségadó, osztalékalap utáni adó (egyéni vállalkozó kesetén)
  • személyi jövedelemadó
  • egészségügyi hozzájárulás
  • szociális hozzájárulási adó
  • szakképzési hozzájárulás

KATA bevallása

Ezt az adózási módszert bármelyik induló cég választhatja, akkor is, ha ez a cég év közben alakul. Amiután a cég/vállalkozó beküldte a bejelentését, a rá következő hónaptól már KATA adózó lehet.

Ha úgy döntünk, hogy visszatérnénk a régi módszerhez, akkor az év bármelyik napján kiléphetünk, és következő hónaptól már hagyományosan adózhatunk.

A bejelentések után a NAV-tól értesítő levelet kapunk, amelyben szerepel minden információ az új adózásunkról.

A KATA összege

Az adó mértéke attól függ, hogy főállású vagy nem főállású vállalkozóknak minősülünk.

Egy vállalkozó akkor számít nem főállásúnak, ha a múltban már megfizette a minimum járulékalapot, ezért nem kell újból magas adót fizessen.

  • A nem főállású vállalkozók 25.000 Ft-ot kell fizessenek.
  • A főállású vállalkozók 50.000 Ft-ot kell fizessenek.
  • A 75.000 Ft-os opció azon vállalkozók számára ajánlott, akik a későbbiekben nagyobb nyugdíjat, illetve magasabb társadalombiztosítási ellátást szeretnének maguknak tudni.

Ha 75.000 Ft-ot fizetsz, akkor a járulékalap jelentősen megnő: 81.300 Ft-ról 136.250 Ft-ra.  Erre az összegre csak olyasvalaki térhet át, aki eddig 50.000 Ft-ot adózott. Természetesen az év bármelyik hónapjában átválthatunk a nagyobb összegre.

A főállású vállalkozó ugyan többet adózik, viszont így biztosítottnak minősül, és olyan jogok vonatkoznak rá, amelyek a nem főállásúra nem vonatkoznak. Egy főállású vállalkozó jogosult álláskeresési ellátásra, illetve társadalombiztosítási ellátásra is.

    KATA adózás hátrányai

  • A cég 12 milliónál magasabb bevétel esetén erre a plussz összegre 40%-os adót kell fizessen. Ez azt jelenti, hogy ha a cég bevétele például 14.000.000 Ft volt, akkor a 12.000.000 Ft fölötti összeg, azaz 2.000.000 Ft 40%-át ki kell fizesse adó formájában. Ez 800.000 Ft-ot jelent.

  • Ha a bevételünk túl magas, akkor egyáltalán nem érdemes KATA szerint adózni, mert ebben az esetben vannak kedvezőbb megoldások.

  • Az ÁFA nem számít bele a bevételbe, csak a pénzügyi, és rendkívüli bevételek szerint számolják ki az árbevételt.

  • Az adózás mellett ugyanúgy fizetni kell az iparűzési adót, mivel ez az az egyedüli adótípus, amit nem vált ki a KATA.

  • Azok a vállalkozók, akik KATA-t fizetnek, nagyon kevés ellátásban részesülnek. Nem válthatják ki a gyermek után járó adó és járulékkedvezményt, továbbá minimális munkanélküli ellátást kapnak.

  • Mindig pontosan ki kell fizetni az adót. Bármilyen kis adótartozás vagy késés esetén elvehetik a jogosultságot az adózási formához. A vállalkozó és a vevő is számíthat arra, hogy fokozottan ellenőrizve lesznek.

Azoknak a vállalkozásoknak könnyebb dolguk van, akik a bevételüket nem nagy megrendelésekből, nem nagy megrendelőktől szerzik. Ők biztosak lehetnek abban, hogy számukra ez a legkedvezőbb adózási forma.

KATA-ra az év bármelyik napján át lehet térni, azonban ez nagyon sok papírmunkát és adminisztrációt von a nyakunkba.

KATA 2019 változások

2019-ben változtattak pár KATA szabályon, illetve feltételen is.

  • 2019 eleje óta a korábbi 6 millió forintról 12 millió forintra nőtt az éves bevételi határ.
  • A kerettel együtt a fizetendő adó mértékét is megnövelték. Ez azt jelenti, hogy a következő években tovább nőhet a kata adózás népszerűsége.
  • A katát a bérszinthez viszonyítják, ezért ha megnő a minimálbér, a bevételi határ, akkor az adó mértéke is nőni fog, hiszen a juttatás másképp elértéktelenődne.
  • Ha a munkahelyeden befizetted már a minimális járulékalapot, akkor katásként már nem kell magasabb adót fizetned. Ez azt jelenti, hogy a nem főállású katás vállalkozónak 50.000Ft helyett 25.000Ft-ot kell havonta befizetni.
  • Az ellátási alap összegét is megnövelték, mivel sokan csak az alacsony ellátási alap miatt választották ezt az adózási formát. 2019-ben az ellátási alap 90.000 Ft abban abban esetben, ha havonta 50.000 Ft-ot fizetünk be.

KATA 2020 változások

Burkolt munkaviszony

Ha alkalmazottak vagyunk egy cégnél, akkor minimálbér szerint mi legalább 232.000 Ft-ba kerülünk. Ha kilépünk a cégből és alapítunk egy katás vállalkozást, majd számlát készítünk az adott cégnek, akkor a vállalkozás olcsóbban ki tud fizetni a munkánkért vagy a szolgáltatásért, amit nyújtunk nekik.

Ez persze nekünk is jó lenne, hiszen közös megegyezés alapján több pénzt kaphatnánk, miközben az adott cég még ígyis kevesebbet fizet, mint egy munkaviszony esetén. 

A kormány lényegében ezt szeretné elkerülni, ezért ha egy évben 1 millió forintnál többet számlázunk egy cégnek, akkor felmerül a burkolt munkaviszony gyanúja, ezt pedig tulajdonképpen nekünk kell megcáfolnunk.

Ha megfelelünk a 7-ből legalább 2 katás feltételnek, akkor esik a feltételezés. A szerződést szintén úgy kell megírnunk, hogy kiderüljön a tény, miszerint nem munkát, hanem megbízási feladatot végzünk. 

Az új szabályok szerint megkövetelik, hogy a számla kiállítását 8 napon belül intézzük el. Ez a határidő eddig 15 napos volt. Az ellátási alap idén a következőképpen változott:

  • 25.000 Ft kata esetén nincs ellátási alap
  • 50.000 Ft kata esetén 98.100 Ft-ra nőtt (korábban 94400 Ft volt)
  • 75.000 Ft kata esetén 164.000 Ft-ra nőtt (korábban 158400 Ft volt)

Emelkedik a számlákra fizetendő adó

2021. január 1-től a 3 millió forint feletti számlákra nagyobb adót kérnek. A 3 millió feletti részre 40%-os járulékot kell majd fizetni, viszont a jó hír az, hogy a költség az ügyfél pénztárcáját terheli.

A KATA összege nem változik: a 25.000 Ft-os, 50.000Ft-os és a 75.000 Ft-os tételes adó a régi formájában marad meg. 

A 3 milliónál nagyobb összegre vonatkozó adót akkor kell nekünk fizetni, ha egy külföldi vállalkozástól több, mint 3 millió forintos bevételre teszünk szert. 

Emelkedett az egészségügyi szolgáltatási járulék összege

Ha szünetel a vállalkozásunk, akkor nem vagyunk biztosítva, tehát a társadalombiztosítást ilyenkor külön ki kell fizetnünk. A járulék 7500 Ft-ról 7710 Ft-ra nőtt.

Azok az emberek, akik a szabály ellenére legalább három hónapig nem fizetnek járulékot, nem fognak orvosi ellátásban részesülni.

Számlák elektronikus beküldése

2020. július 1-től a számlákat elektronikusan kell beküldeni. Ez minden olyan számlára jellemző, amit gazdasági társaság részére állítunk ki. Ez a változás az alanyi adómentes számlákat is érinti.

Eddig csak a 100.000 Ft feletti áfa tartalmú számlákat kellett bejelenteni, most viszont összegtől függetlenül, minden számlát be kell küldeni.

  • Az új szabály az összes katást érinti.
  • A NAV online számlázó rendszerébe való regisztrációt önállóan kell megoldani.
  • A számlázó rendszert a saját számlázó programunkkal kell összekötni. A program ezután minden adatot automatikusan átküld a NAV-nak, tehát regisztráció után nem lesz egyéb teendőnk.

Abban az esetben, ha a vállalkozásunk számlatömbbel dolgozik, a kiállított számlákat magunktól kell rögzítenünk.

 Fontos megjegyezni, hogy a rendszerbe már be kellett regisztrálni, a határidő június 30.-a volt.

Büntetések

Amennyiben nem cselekszünk időben, a határidők szerint büntetést szabhatnak ki. Egyéni vállalkozóként, elmulasztott számlabejelentés esetén számlánként akár 200.000 Ft-os bírságot is kaphatunk.

A cégekre, valamint a szervezetekre nagyobb, akár 500.000 Ft-os büntetés is kiszabható. Ezek a büntetések nem a nyugtákra, hanem a számlákra érvényesek.

Tervezett változások

A következő változások még nem léptek érvénybe, azonban tervben vannak:

  • A KATA törvény 7 feltétel által van megszabva, amelyekből 2-t kell betartani. Lehet, hogy ezentúl 2 helyett 4 feltételnek kell majd megfelelni.
  • Csak egyetlen katás jogviszonyunk lehetne.
  • Amennyiben az elmúlt 2 évben velünk munkaviszonyt folytató személynek állítunk ki számlát, a számla minimálbér feletti összegére 40%-os adót kellene fizetni. 

Amennyiben úgy döntenek, hogy ezeket a változásokat bevezetik, legkorábban 2021 második felében számíthatunk rájuk. 

2020-tól az online történő adatszolgáltatás kötelezővé vált, 2021-ben pedig újabb dolgokra lehet számítani.

A KATA eddig arról szólt, hogy éves szinten 12 millió forintig az adó legfeljebb 75.000 Ft-nál érhetett el. Az új szabályok szerint ez jócskán megnőhet, hiszen 3.000.000 Ft-nál nagyobb összegű szerződésekre az ügyfél magasabb adót fog fizetni.

Következtetés

A KATA adózási forma egy nagyon kedvező megoldás lehet a vállalkozóknak. Könnyen megeshet, hogy a vállalkozásunk számára létezik egy megfelelőbb, kedvezőbb adózási forma, így biztosak lehetünk abban, hogy a későbbiekben nem ér kellemetlen meglepetés minket.

Szerző Attila

Financer.com Magyarország országos vezetője. Befektető, FinTech rajongó és digitális marketing szakértő.

Megosztás
Utolsó frissítés 2020. 07. 09.