Nekilnojamo Turto Mokestis – Tarifai, Deklaravimas, Atskaitymai

Nekilnojamojo Turto Mokestis – valstybės renkama rinkliava, kurią turi deklaruoti bei sumokėti visi apmokestinamieji asmenys (tiek fiziniai, tiek juridiniai).

N.T. mokestis mokamas kas metus, o mokama suma gali ženkliai skirtis, priklausomai tiek nuo turto vertės, tiek nuo šeimyninės situacijos bei kitų aspektų.

Šiame straipsnyje atsakysime į klausimus:

• Kas yra N.T. Mokestis?
• Kam nereikia mokėti N.T. mokesčio?
• Kokie yra N.T. Mokesčio Tarifai?
• Parduodu N.T. – ar reiks mokėti mokesčius?
• Paveldėjau N.T. – ar reiks mokėti mokesčius?

Kas yra N.T. Mokestis?

Nekilnojamojo Turto Mokestį reglamentuoja Nekilnojamojo Turto Mokesčio Įstatymas (NTMĮ).

Šio mokesčio tikslas – įnešti lėšų į valstybės bei savivaldybių biudžetą, tuo pačiu palaikant proporcingumo principą.

Kokio tipo N.T. apmokestinamas?

Apmokestinamas visų tipų Nekilnojamasis Turtas – jei jo vertė viršija neapmokestinamą sumą.

Apmokestinamo N.T. pavyzdžiai:

• Gyvenamieji Namai
• Butai
• Garažai
• Fermos
• Gamyklos
• Poilsiui Skirtas N.T.
• Parduotuvės
• Bankai (išskyrus Lietuvos Banką)
• Ir pan.

Žinoma, ne visas Nekilnojamasis Turtas yra apmokestinamas – neapmokestinamas valstybei priklausantis turtas, tradicinės bažnyčios, žemdirbyste užsiimančių juridinių asmenų funkciniai pastatai ir t.t.

Taip pat nuo prievolės mokėti N.T. mokestį yra atleidžiama ir didelė dalis fizinių asmenų – aptarkime.

Kam nereikia mokėti mokesčio?

N.T. mokesčio įstatyme yra numatytas ir neapmokestinamas vertės dydis – 150 000 eurų dydžio suma, kuriai netaikomi mokesčiai.

Paprastai tariant, jei jums priklausančio Nekilnojamojo Turto vertė neviršija 150 000 eurų, jums mokesčio mokėti nereiks.

Auginantiems vaikus – lankstesnės salygos

Jei auginate tris ar daugiau vaikų (iki 18m.), arba, jei auginate neįgalų vaiką, jums nereiks mokėti N.T. mokesčio už turtą iki 200 000€.

N.T. Mokestis – tarifai

N.T. Mokesčio tarifai priklauso nuo turto vertės, o taip pat tam tikrais atvejais tarifus nustato ir pačios savivaldybės.

N.T. mokesčio tarifai svyruoja tarp 0.5 – 3%. Valstybėje taikomi progresiniai mokesčiai – kuo vertingesnis N.T., tuo didesni tarifai taikomi.

Tarifus galima skirstyti į dvi grupes – bazinius tarifus, bei šeimų tarifus.

Baziniai N.T. Mokesčio Tarifai:

• 0% – N.T. vertė iki 150 000€
• 0.5% – N.T. vertė 150 000€ – 300 000€
• 1% – N.T. vertė 300 000€ – 500 000€
• 2% – N.T. vertė virš 500 000€

Bazinis Pavyzdys

Skaičiavimas

Pavyzdyje – į aukščiausią mokestinę kategoriją patenkantis gyvenamasis namas, kurio nustatyta vertė yra 550 000€. Tai reiškia, jog taikomas 2% tarifas.

Apmokestinama suma gaunama iš namo vertės atėmus neapmokestinamą dalį:

550 000€ – 150 000€ = 400 000€

Apmokestinamai sumai pritaikome 2% N.T. mokesčio tarifą:

400 000€ × 2% = 8 000€ (mokestis per metus)

Šeimos N.T. Mokesčio Tarifai:

_{Taikoma šeimoms, auginančioms 3 vaikus, arba 1 neįgalų vaiką, arba 1 neįgalų suaugusį vaiką, kuriam reikalinga nuolatinė priežiūra.}

• 0% – N.T. vertė iki 200 000€
• 0.5% – N.T. vertė 200 000€ – 390 000€
• 1% – N.T. vertė 390 000€ – 650 000€
• 2% – N.T. vertė virš 650 000€

Šeimos Pavyzdys

Skaičiavimas

Antrame Pavyzdyje – į žemiausią mokestinę kategoriją patenkantis gyvenamasis namas, kurio nustatyta vertė yra 230 000€

Namas priklauso daugiavaikei šeimai, tad jai yra taikomas 200 000€ atskaitymas.

Apmokestinama suma gaunama iš namo vertės atėmus neapmokestinamą dalį:

230 000€ – 200 000€ = 30 000€

Apmokestinamai sumai pritaikome 0.5% N.T. mokesčio tarifą:

30 000€ × 0.5% = 150€ (mokestis per metus)

Kada bei Kaip sumokėti N.T. mokestį?

N.T. mokestį fiziniai asmenys moka vieną kartą per metus – yra deklaruojama forma KIT715, bei nedelsiant sumokamas priklausantis mokestis į vieną iš VMI surenkamųjų sąskaitų.

N.T. Pardavimo Mokestis

Tam tikrais atvejais mokesčius reikia mokėti ir tuo atveju, jei pardavėte jums priklausantį nekilnojamą turtą.

Tiesa, šiuo atveju yra taikomas kitas mokestis – GPM.

Kokiais atvejais nereikia mokėti?

Yra keli pagrindiniai atvejai, kuriais nereikia mokėti mokesčių už priklausančio Nekilnojamojo Turto pardavimą.

N.T. pardavimo mokesčiai netaikomi, jei:

• Parduodamą N.T. išlaikėte nuosavybėje bent 10 metų.
  _arba
• Nemažiau kaip prieš 2 metus iki N.T. pardavimo, jame deklaravote gyvenamąją vietą.
  _arba
• Gyvenamąją vietą deklaravote prieš mažiau nei 2 metus, tačiau per metus nuo pardavimo įsigijote kitą būstą, bei jame deklaravote gyvenamąją vietą.

N.T. Pardavimo Mokesčio Tarifai

Jei nepatekote į vieną iš aptartų kategorijų, kurioms nėra taikomas N.T. pardavimo mokestis, jums teks deklaruoti bei sumokėti GPM.

Tarifas, kuris gali būti taikomas: 15% (bazinis), arba 20% (didesniam turtui).

Kaip skaičiuojamas mokėtinas GPM?

Mokėtinas GPM yra paskaičiuojamas pagal šią formulę:

GPM = (pardavimo pajamos – įsigijimo kaina¹ – privalomi mokėjimai²) × 15%*

_{*sumai viršijant 120 VDU, taikomas 20% tarifas.}

¹Įsigijimo kaina:
N.T. pirkimo kaina, įskaitant savomis lėšomis atliktą remontą/rekonstrukciją, sumokėtus mokesčius perkant ir pan.

²Privalomi mokėjimai:
Notaro mokestis, Registrų Centro ir kiti mokesčiai.

Pavyzdys

Kada reikia sumokėti GPM?

Mokėtinas Gyventojų Pajamų Mokestis už parduotą N.T. yra nurodomas metinėje pajamų deklaracijoje.

Pavyzdžiui:

• Tarkime, pardavėte namą 2023 metų Kovą.
  
  Tokiu atveju, jums deklaruoti pajamas bei sumokėti GPM reikės tarp 2024m. Sausio 1 d. ir 2024m. Gegužės 1 d.

N.T. Paveldėjimo Mokestis

N.T. Paveldėjimas – ne visados nemokamas. Tam tikrais atvejais, teks susimokėti valstybei.

Paveldėjimo mokestis (paveldint turtą Lietuvoje) yra sumokamas prieš atsiimant paveldėjimo teisės liudijimo išdavimą, išskyrus atvejus, kai mokesčio sumokėjimas atidedamas arba nuo jo atleidžiama.

Kam nereikia mokėti Paveldėjimo Mokesčio?

Yra keli pagrindiniai atvejai, kuriais Paveldėjimo Mokestis nėra taikomas – nepriklausomai nuo paveldėto turto vertės.

Paveldėjimo Mokesčio Tarifai

Galiausiai, aptarkime Paveldėjimo Mokesčio tarifus, kuriuos daliai žmonių bus privalu susimokėti prieš atsiimant paveldėjimo teisės liudijimą.

Svarbu: mokestis skaičiuojamas nuo apmokestinamosios vertės.

Paveldimo turto apmokestinamoji vertė: 70% turto vertės.

Paveldėjimo Mokesčio Tarifai:

• Jei apmokestinamoji vertė iki 150 000€ – taikomas 5% tarifas.
• Jei apmokestinamoji vertė virš 150 000€ – taikomas 10% tarifas.

Pavyzdys

Pabaigai

Štai ir aptarėme pagrindinius mokesčius, taikomus N.T. savininkams, o taip pat ir parduodant bei pavelding nekilnojamąjį turtą.

Tikimės, jog mūsų straipsnis padėjo suvokti faktines išlaidas, kurias galite patirti turėdami Nekilnojamojo Turto.

Žemiau trumpai primename pagrindinius, jau aptartus mokesčius.