tva imobiliare

TVA imobiliare 5 %

  • martie 25, 2022
  • 6 min de citit
  • Read IconVizualizări: 65508

TVA imobiliare – când plătești doar 5 %?

tva imobiliare

La data de 20 ianuarie 2019 intra în vigoare legea 30/2019 prin care se reglementa valoarea TVA imobiliare la 5 % pentru persoanele fizice care achiziționau o locuință.

Între timp, legii i-au fost aduse mai multe schimbări printr-un număr de ordonanțe.

În acest articol vrem să îți prezentăm cum se prezintă lucrurile în prezent și ce vești mai avem referitoare la eventualele modificări care se anunță în viitorul mai mult sau mai puțin apropiat.

TVA locuințe 2022 – condiții

TVA locuinte 2022

La data actualizării paginii, 06.01.2022, toate persoanele fizice care vor să achiziționeze un bun imobiliar pot beneficia de acest TVA locuințe 2022 de 5 %, dacă respectă următoarele două condiții:

  • Valoarea de achiziție a locuinței să nu fie mai mare de 700.000 lei, excluzând taxa pe valoare adăugată

  • Suprafața utilă a construcției să nu fie mai mare de 120 mp, excluzând anexele gospodărești

Mici precizări cu privire la condiții TVA 5 locuințe 2022

Considerăm că în cazul unora dintre aceste prevederi ce țin de TVA imobiliare este bine să venim cu anumite precizări pentru a te ajuta să le înțelegi mai bine și anume:

  • Cota de 5 % se aplică doar pentru persoanele fizice.

    În cazul tranzacțiilor realizate între persoane juridice, se calculează un TVA de 19 %, indiferent dacă sunt respectate condițiile amintite mai sus.

  • Nu se ține seama de suprafața construită.

    Casa pe care o achiziționezi poate să aibă și 140 mp construiți. Dacă suprafața utilă este mai mică de 120 mp, atunci tot te încadrezi la cota redusă de taxare.

  • În funcție de prețul de achiziție, ai următoarele situații:

    Pentru apartamentele a căror valoare se încadrează în vechea lege TVA locuințe 2021, adică cu prețuri mai mici de 450.000 lei, poți achiziționa cât de multe proprietăți dorești, indiferent de vechime, achitând o taxă de 5 %.

    În cazul bunurilor imobile cu valori cuprinse între 450.000 lei și 700.000 lei, vei putea beneficia de TVA 5 % imobiliare doar o singură dată per individ sau familie și doar pentru locuințe noi.

Cum a fost modificată legea în 2022 față de cea din 2021

Probabil cea mai importantă modificare ține de prețul caselor achiziționate.

Dacă ar fi să ne uităm peste legea de anul trecut, vom vedea la condiții tva 5 % locuinte 2021 că valoarea maxim acceptată era de 450.000 lei, puțin peste 91.000 euro la data actualizării articolului.

În ceea ce privește noua cotă tva locuinte 2022, valoarea maximă rămâne de 450.000 lei, preț la care poți achiziționa cât de multe bunuri imobiliare dorești, dar o singură dată per individ sau familie și doar pentru locuințe noi vei putea beneficia de taxarea redusă până la un plafon de 700.000 lei.

Altfel spus, vei putea beneficia de TVA 5 %:

  • De câte ori dorești dacă achiziționezi bunuri imobile mai ieftine de 449.999 lei

  • O singură dată per individ sau familie și doar pentru locuințe noi ce valorează între 450.000 și 699.999 lei

În trecut ni se impunea și o limită a suprafeței terenului, care nu putea fi mai mare de 250 mp. Legea actuală nu spune nimic de teren, ci doar de suprafața utilă.

TVA imobiliare 2022

Principala modificare ce a fost pusă în aplicare de la 1 ianuarie în ceea ce privește TVA locuințe 2022 ține de plafonul maxim până la care urmează să fie aplicată cota de taxare redusă.

Astfel, începând de anul acesta vom putea achiziționa case sau apartamente de până la 700.000 lei, echivalentul a puțin peste 141.600 euro (la data actualizării articolului) cu TVA 5 %.

Modificarea trebuia să fie pusă în aplicare încă de la începutul lui 2021, dar s-a decis amânarea datei până la 1 ianuarie 2022.

Plafonul pentru imobile va fi stabilit ca echivalent a 140.000 euro în lei excluzând taxa pe valoare adăugată, la cursul EUR/ LEU comunicat de către BNR la data de 1 ianuarie a fiecărui an.

Legea taxării se poate modifica în viitor

În 11 octombrie 2021 a fost adoptată de către Senat o propunere prin care se dorește modificarea legii ce guvernează aceste taxe.

Astfel, se pare că s-ar dori aplicarea a două cote pentru TVA tranzacții imobiliare:

  • 5 % pentru locuințele mai ieftine de 450.000 lei (sau oricare ar fi noul plafon) și care au o suprafață utilă mai mică de 120 mp – nimic nou până aici

  • 19 % pentru cele mai scumpe de 450.000 lei, dar aplicat doar pentru suma ce depășește plafonul

Pentru o înțelegere mai bună, haide să oferim un exemplu: să spunem, că vrei să achiziționezi un apartament de 650.000 lei.

Taxarea s-ar astfel:

  • Se va aplica un TVA imobiliare de 5 % pentru 449.999 lei

  • Diferența dintre 650.000 lei – 449.999 lei este taxată cu valoarea adăugată standard. Pentru exemplul nostru, pentru suma de 200.001 lei se ca calcula un TVA de 19 %

Credem noi că o astfel de modificare a legii ar fi de bun augur. În special pentru persoanele care doresc o casă ceva mai mare sau care fac investiții imobiliare.

În forma actuală, dacă alegi o locuință ce valorează chiar și cu un leu mai mult decât plafonul maxim admis, va trebui să achiți un TVA apartamente de 19 % în loc de 5 % pentru întregul preț de achiziție

Parcă pare puțin cam nedrept, nu?

Propunerea legislativă mai trebuie să fie adoptată și de către Parlament și să fie promulgată de către președinte pentru a putea fi publicată în Monitorul Oficial și considerată ca modificare a legii.

Consideri că acest articol a fost util?

  • 10 persoane din 11 au considerat articolul util

    Sursele articolului

    Andrei este managerul general al Financer România. Expert în finanțe personale, pasionat de investiții și fan al domeniului FinTech, și-a dezvoltat în ultimii ani o carieră în marketing-ul digital. Prin cele peste 200 postări de pe site, dorește să ofere sfaturi tuturor cititorilor, astfel încât aceștia să poată deveni independenți din punct de vedere financiar cât mai repede .

    Share pe
    Read IconVizualizări: 65508

    radu_ducu
    Bună ziua, urmează să semnez un contract de vânzare-cumpărare pentu un apartament în bloc nou. In draftul de contract apare apartamentul cu 5% și cele 2 parcări cu 19% .Este normal așa ceva? Nu există vreo șansă să mă trezesc după semnarea contractului că mi se cere să plătesc 19% și pentru apartament? Ap.artamentul are 75 m.patrati.Va rog să mă lămuriți. Multumesc!
    Răspuns
      AndreiAutor
      Bună ziua și mulțumim pentru mesaj. Da, este normal. Locul de parcare nu intră sub incidența TVA-ului scăzut. Nu ar trebui să fie niciun fel de problemă ulterior, cu mărirea TVA-ului și la apartament.
    madalina_ciobanu
    Buna ziua, parintii mei sunt persoane fizice, neplatitoare deTVA si au 2 case de vanzare sub plafonul de 700.000 lei. Stiu ca pentru prima nu trebuie sa plateasca TVA si intrebare: Dupa ce o vand pe a doua trebuie sa se declare ca platitori si sa plateasca TVA pentru ea?
    Răspuns
    b._d.
    Asta se intampla cand oamenii nu au creier si incearca sa se imbogateasca peste noapte. In cazul de fata e vorba de guvern, in loc sa invete de la altii si sa majoreze un pic taxele de proprietate tinand TVA minim si cu mai multe trepte de calcul ei incearca sa blocheze cumpararile de proprietăti. Din nefericire guvernul romaniei este impotent intelectual si nu face diferenta dintre venit previzibil repetitiv si venit ocazional; ei incearca sa ia cat mai mult dintr-o data si ca efect omoara oportunitatea de a colecta taxe constante. ...
    Răspuns
    carmen_tudor
    Vreau să cumpăr un apartament de 2 camere pentru fiica mea în suprafață utila de 58,9 mp împreună cu loc de parcare și boxă la subsol de 4mp.Toate nu depășesc 140000€. Cum se calculează tva ? La toate 5%? (Apartamentul nu are cămară sau debara) Ni s-a spus în ianuarie că da se calculează 5 % la toate și acum au zis ca nu .La parcare și la boxă 19%. Eu am înțeles din lege ca locuință trebuie să aibă maxim 120mp suprafață utila exclusiv anexele, nu  ca la anexe nu s-ar aplica tva 5%. Care e adevărul? Fiecare interpretează legea cum crede de cuviință? Dar la o casă care are parcare în curte( sau garaj)și camera tehnică,  cămară,  pivniță și care se încadrează în preț și suprafata, se aplica 5%? Mulțumesc anticipat pentru răspuns! Carmen Tudor  București 
    Răspuns
      AndreiAutor
      Bună ziua. TVA-ul redus se va aplica doar pe costul apartamentului. Pentru celelalte, garaj și boxă se va plăti TVA 19 %, indiferent dacă apartamentul are cămară sau debara. De înțeles ați înțeles bine, LOCUINȚA trebuie să aibă maxim 120 mp. Anexele, parcările și așa mai departe nu sunt incluse în calculul redus al taxării. La curte este altă poveste pentru că acolo intră automat și terenul în calculul TVA-ului, iar pe teren se poate face orice doriți. Sigur, cu autorizațiile de rigoare.
    catalin_busuricu
    Buna seara,va prezint urmatoare speta: in decembrie 2021 fac o promisiune de vanzare cumparare catre un domn ,obiectul fiind o casa 110 mp ,dezvoltata in regim propriu, in anul 2022 vand un apartament valoare 115k euro , acum in 2022 trebuie sa I vand si dlui acea casa finalizata in vara ( pretul in promisiune este 105 k ) .intrebare : platesc 3% pe diferenta dintre 105k cu 90k , și mai platestc si tva cat anume ? Iar la a 3 casa casa cat as mai plati tva ? Va mulțumesc anticipat
    Răspuns
      AndreiAutor
      Bună ziua și mulțumim pentru mesaj. Sincer, nu sunt expert în taxe, astfel că nu știu exact cum să vă răspund. Cred că cel mai bine ar fi să vă adresați unui notar.
    croitor_mugur
    Buna ziua...as dori o părere despre 2 tranzacții făcute în acest an ...vânzarea unui teren de 10000euro și a unei case de 120000euro...total vânzare 130000 euro eu și soția mea..65000 de fiecare...depășim pragul de 300000lei si devenim plătitori de TVA cred...cum se aplica TVA...5% din toata suma sau din diferanta care este peste prag?! Mulțumesc
    Răspuns
      AndreiAutor
      Bună ziua și mulțumim pentru mesaj. TVA-ul se va aplica pentru întreaga sumă, dacă se depășește plafonul maxim de 450.000 lei.
      croitor_mugur
      Care TVA 19 sau 5...și 450000 lei de persoană ....adică eu și soția mea sa nu depășim 900000?☹️ mulțumesc
        AndreiAutor
        TVA 19 %. Nu se împarte suma per persoană ci ca familie.
      andrei_popescu
      Bună ziua va rog sa ma ajutați cu un răspuns la întrebarea, dacă vand un teren extravilan dobândit în 2008 și un apartament bloc vechi construit în anul 1977 dar cumpărat de mine în 2021 ambele însumând suma de 85000 € plătesc tva ?
        AndreiAutor
        Bună seara și mulțumim pentru mesaj. Nu, nu ar trebui să plătiți TVA
    stancalie_laurentiu
    Buna ziua, sunt o persoana fizica care doresc achizitia unui apartament care are sub 120mp, dar care costa aprox. 750 000 lei fara TVA. Mai pot beneficia de 5% pentru cei 700 000 lei? Asteptarea este sa platesc 19% TVA doar din diferenta de 50 000 lei. Multumesc.
    Răspuns
      AndreiAutor
      Bună ziua și mulțumim pentru mesaj. Din păcate, va trebui să plătiți TVA pentru toată suma. Da, era un proiect de lege cum ca TVA-ul să fie calculat în două părți - 5 % pentru plafon și 19 % doar pentru diferența dintre plafonul maxim și valoarea achiziției. Dar acest proiect de lege încă nu a fost votat, nici nu știm dacă va fi sau nu votat, așa că, cel puțin la ora actuală, va trebui să plătiți TVA 19 % pentru întreaga sumă.
      stancalie_laurentiu
      multumesc de raspuns! Din pacate, nu prea are sens decat daca ne gandim la aspectul social: daca ai bani sa cumperi o locuinta asa scumpa, trebuie sa platesti si taxa aferenta
        AndreiAutor
        Total de acord. Și eu consider că ar fi fost mult mai rezonabilă o taxare separată, cu două cotații TVA. Dar, din păcate, aceasta este legea la ora actuală.
    nagy_otto
    Buna seara.Am o societate care nu are ca obiectiv dezvoltatore imobiliara….Anul acesta construiesc pe societate o casa duplex, din care unu o sa fie sediul social iar a doua o sa scot la vanzare. Cerintele indeplinesc toate conditiile (sub 120mp…sub 140000euro … etc.) pentru a putea vinde cu 5%TVA. Intrebarea mea este. Factura de la constructor fiind cu TVA 19% si la final cand o sa vand imobilul, o sa vand cu TVA 5% iar diferenta de 14% (19%-5%) pot calcula ca si profit? Va intreb deoarece am discutat cu cineva si mi-a spus ca nu e asa de simplu sa vand cu 5% TVA, deoarece trebuie luat in calcul amortizarea imobilului….parca amortizarea totala a imobilului ar fi in 20ani. Daca vreau sa vand cu 5%TVA diferenta de 14% va trebuie sa o dau inapoi la stat? Vanzare cu 5% TVA se refera numai la firmele care au ca obiectiv dezvoltare imobiliara??
    Răspuns
      AndreiAutor
      Bună ziua și mulțumim pentru mesaj. Din păcate, la capitolul taxe nu mă pricep, așa că nu știu să vă dau un răspuns.
    gheorghe_adam
    Daca construiesc o casa in regim propriu pot beneficia de tva 5% la materiale cu incadrarea in spatiu si valoarea in bani?
    Răspuns
      AndreiAutor
      Nu aș știi să vă răspund. Clar nu în baza acestei legi. Nu am văzut nicăieri să scrie ceva de genul acesta.
      gheorghe_adam
      Multumesc mult
    RI
    Razvan Ionut
    Salut Andrei, Daca in 2015 am achizitionat un imobil cu tva 5%(prima casa) si acum doresc achizitionarea unui alt imobil, de aprox 120.000 Eur(deci mai putin de 700.000ron), tva-ul aplicat va fi tot de 5% corect? Ar fi primul imobil achizitionat intre 450-700.000 lei si respecta celelalte conditii, suprafata si data predarii. Multumesc
    Răspuns
      AndreiAutor
      Salut, Răzvan. Da, este corect. Chiar și dacă imobilul achiziționat în trecut ar fi avut prețul mai mare de cei 450.000 lei, tot ai fi putut achiziționa acum o locuință cu TVA de 5 % dacă prețul este cuprins între 450.000 și 700.000, o singură dată. Inițiatorii legii au specificat foarte clar că nu se ține cont de achizițiile ce au fost efectuate în trecut la setarea noilor limite, ci doar de cele ce vor fi efectuate după aplicarea legii.
    angelica_dumitru
    Bună seara, Intenționez să achiziționez o casă care are că preț suma de 140.000€ si suprafața utilă de 130m2 Care este TVA-ul pe care ar trebui să-l plătesc, având în vedere că suprafața utilă depășește 120m2? Mulțumesc
    Răspuns
      AndreiAutor
      Bună ziua, cu siguranță în acest caz TVA-ul va fi de 19 % întrucât se depășește suprafața utilă maximă pentru a putea fi aplicat TVA-ul redus.
      angelica_dumitru
      Mulțumesc! TVA-ul va fi de 19% pentru întrega sumă și suprafață? Din câte citisem,pentru imobilele care depășesc valoarea de 140.000€ TVA-ul este de 5% pentru 140.000€ și 19% doar pentru cifra care depășește acest preț. În cazul depășirii suprafeței este 19% pentru întreaga suprafață și nu doar pentru acea parte care depășește 120mp? Mulțumesc mult pentru disponibilitate O zi bună
        AndreiAutor
        Da, era o propunere de lege în acest sens, dar, în primul rând ea încă nu a fost votată și nici nu cred că va fi votată prea curând și doi, propunerea se referea doar la situația în care se depășea prețul locuințelor, nu și suprafața. Pentru suprafețe mai mari nu s-a specificat să s-ar face vreun fel de amendament de genul acesta.
    virginia_raducu
    Buna ziua, va rog ce inseamna mai concret locuinte noi? ('.. și doar pentru locuințe noi ce valorează între 450.000 și 699.999 lei'). Multumesc!
    Răspuns
      AndreiAutor
      Bună ziua, locuințele finalizate în ultimii cinci ani sunt catalogate drept locuințe noi.
    octavian_
    Salut Andrei care este pana la urma tva pentru anul acesta Anul acesta vreau sa construiesc 2 sau 3 case am deja una terminata mai lucrezdoar la acte si dup o pun la vanzare mentionez ca anul acesta o sa raman pe persoana fizica dar de la anul probabil voi trece pe firma pentru ca vom avea in jur de 20 de locuinte de construit si vreau sa fac totul legal,sau pot ramane pe persoana fizica daca construiesc atat de mult? Multumesc
    Răspuns
      AndreiAutor
      Te salut, Octavian și mulțumesc pentru mesaj. Legat de partea cu construit pe persoană fizică, nu știu care este limita, din păcate. Ce știu sigur este că valoarea TVA imobiliare în 2022, cel puțin momentan și dacă nu se schimbă nimic între timp este de: 5 % indiferent de numărul de locuințe pe care le achiziționează proprietarii, dacă valoarea acestora este mai mică de 450.000 lei; 5 % o singură dată per proprietar sau familie dacă valoarea imobilului este cuprinsă între 450.000 și 700.000 lei; 19 % pentru restul. Pentru ambele situații de TVA redus locuințele trebuie să aibă mai puțin de 120 mp utili, indiferent de suprafața construită și neluându-se în considerare acareturi etc.
      octavian_
      Multumesc
    adriana_ghiunea
    Buna seara! Daca in decembrie 2021 am încheiat o promisiune bilaterala de vanzare cumparare pt o casa la pretul 135k cu tva inclus (conform legii, 19%), si voi incheia contractul de vanzare cumparare după ce intra legea in vigoare, pretul va ramane tot 135k euro cu tva 5% (adica dezvoltatorul castiga banii pe care in 2021 ii datora la stat ca tva) sau se va reduce pretul a astfel incat eu sa plătesc mai putin si dezvoltatorul sa primeasca aceiasi bani, prejudiciul sau diferenta fiind a statului?
    Răspuns
      AndreiAutor
      Bună ziua și mulțumim pentru mesaj. Din păcate, nu sunt un expert în taxe. Dar tind să cred că dacă promisiunea de vânzare cumpărare a fost încheiată pe legea cu 19 %, cred că acesta va fi TVA-ul pe care îl veți avea de plătit.
    sebastian_patrut
    Buna Seara, Doresc sa achizitionez un al2 lea apartament in 2022 de la constructor. Primul ap achizitionat in 2017 a fost cuTVA5% fiind sub 100000 euro. Acum cum platesc TVA? Daca apartamentul costa 136000 euro? TVA 19% sau 5%? Va multumesc!
    Răspuns
      AndreiAutor
      Bună ziua. Chiar nu știu ce să vă răspund în momentul de față. Trebuie să așteptăm să vină anul următor și să vedem cum se va aplica noua lege de TVA. Din ce înțelesesem, se vrea aplicarea acestui TVA de 5 % pentru locuințe de până în 140.000 Eur, dar cu o mențiune. Pentru locuințele mai ieftine de 100.000 Eur, se va beneficia de taxarea redusă nelimitat, în vreme ce pentru locuințele cuprinse între 100.000 și 140.000 Eur, vom beneficia doar o dată de TVA 5 % și apoi vom plăti TVA întreg. După, cum ziceam, încă nu a fost votată noua lege, așa că trebuie să așteptăm ca să vedem exact cum se va aplica.
    madalina_stoian
    Bună seara, as vrea sa va intreb daca am achiziționat o locuință înainte de căsătorie cu tva 5% și după căsătorie vrem sa achiziționam o noua locuință, se aplica tva 19% din 1 ian 2022? Sau dacă suntem trecuți ambii pe contract se considera prima locuință pentru el și se considera tva 5%? Mulțumesc
    Răspuns
      AndreiAutor
      Bună ziua și mulțumim pentru mesaj. Regula aceea conform căreia o persoană poate beneficia o singură dată de TVA 5% pentru imobiliare nu se mai aplică. Așa că nu trebuie să vă faceți griji din acest punct de vedere, dacă celelalte condiții ce țin de preț și suprafață utile sunt respectate.
    raluca_rusu
    In cazul in care locuintele sunt vandute de persoane fizice catre mai multe persoane fizice iar vanzatorul a vandut mai mult de 2-3 locuinte in anul respectiv, cota de TVA pe care vanzatorul persoana fizica o incaseaza si o plateste mai departe este de 5% sau de 19%? Ma refer la locuinte cu pret sub 60,000 euro si sub 120 mp fiecare.
    Răspuns
      AndreiAutor
      Bună ziua și mulțumim pentru mesaj. Din păcate, nu știu să vă răspund la întrebare. La partea de taxe nu stau foarte bine; mai trebuie să studiez puțin subiectul.
      silviu_cj
      Buna seara! S-a gasit un raspuns oficial la intrebarea de mai sus?

    Explorează subiectele noastre