Daň z výhry

Popis situácie:

Za 2 eurá sme si podali Eurojackpot, usmialo sa na nás šťastie a vyhrali sme neuveriteľných 1 000 000 eur.

Keďže lotériová hra Eurojackpot spadá pod hazardné hry, výhry v tejto súťaži sú v celej výške oslobodené od povinnosti platiť daň. Usporiadateľ súťaže nám tak vyplatí 1 000 000 eur, ktoré nám prináležia v celej výške, bez povinnosti odviesť štátu daň či odvody.

Ak teda vyhráme hoc aj hlavnú výhru v Eurojackpote máme dvojnásobné šťastie, nakoľko túto výhru nie je potrebné zdaniť a je celá len naša.

Predstavte si tieto situácie:

Popis situácie:

Náš obľúbený obchodný reťazec vyhlásil súťaž ako odmenu za nákup, v ktorej sme mali šťastie a vyhrali sme 1 000 eur v hotovosti.

Keďže ide o peňažnú výhru nad 350 eur, táto výhra podlieha zdaneniu. Povinnosť zdaniť peňažnú výhru má usporiadateľ súťaže. Obchodný reťazec tak zaplatí daň z výhry vo výške 19 % a nám vyplatí už len čistú výhru 876,50 eur.

Základ dane v tomto prípade predstavuje 1 000 – 350 = 650 eur. Výška zaplatenej dane bude 123,50 eur. V daňovom priznaní nie je potrebné tento príjem uvádzať.

Popis situácie:

Za správne vylúštenú tajničku v časopise sme vyhrali odmenu vo výške 200 eur. V priebehu toho istého roka sme mali ešte šťastie a vyhrali sme za nákup novej práčky odmenu vo výške 300 eur.

Hoci súčet oboch našich výhier (500 eur) presahuje hranicu 350 eur, nad ktorú sa peňažné výhry zdaňujú, ide o dve rôzne výhry. Hodnota každej výhry sa preto posudzuje individuálne. Ani jedna výhra nie je vyššia ako 350 eur, a preto sa povinnosť zdanenia na naše výhry v tomto prípade nevzťahuje.

Užiť si môžeme obe výhry v plnej výške a ani nemusíme tento príjem uvádzať v daňovom priznaní.

Ak teda vyhráme počas roka viac peňažných výhier, aj ak by bol ich súčet niekoľko tisíc eur, no žiadna z výhier by nepresiahla hodnotu 350 eur, povinnosť zdaniť výhru sa na nás v tomto prípade nevzťahuje.

Predstavte si nasledovné situácie:

Popis situácie č. 1

Za nákup v našom obľúbenom obchode s potravinami sme vyhrali nový kuchynský robot v celkovej hodnote 300 eur.

Hodnota kuchynského robotu, ktorý sme vyhrali, nepresahuje 350 eur. To znamená, že naša výhra nepodlieha dani a na nás sa nevzťahuje žiadna daňová povinnosť. Svoju výhru nemusíme ani uvádzať v daňovom priznaní.

Popis situácie č. 2

V súťaži v časopise sme vyhrali knihu v hodnote 50 eur. Následne sme sa zapojili aj do tomboly na plese, kde sme vyhrali lyžiarsku výstroj v celkovej hodnote 330 eur.

Hoci súčet oboch našich výhier (380 eur) presahuje hranicu 350 eur, nad ktorú sa nepeňažné výhry zdaňujú, ide o dve rôzne výhry. Ani jedna výhra nie je vyššia ako 350 eur, a preto sa povinnosť zdanenia na naše výhry nevzťahuje.

Užiť si môžeme obe výhry v plnej výške a ani nemusíme tento príjem uvádzať v daňovom priznaní.

Podobne, ako to bolo pri peňažných výhrach, aj pri nepeňažných platí, že ak vyhráme počas roka viacero výhier, aj ak je ich súčet niekoľko tisíc eur, ale žiadna z výhier nepresiahne hodnotu 350 eur, povinnosť zdaniť výhru sa na nás nevzťahuje.

Zložitejšia situácia však nastáva v prípade, ak vyhráme výhru, ktorá presahuje zákonom určenú hranicu na oslobodenie od dane.

Popis situácie č. 3

Vo vedomostnej televíznej súťaži sme vyhrali počítač v hodnote 750 eur.

V prípade, ak máme povinnosť podať daňové priznanie, čo má väčšina ľudí, to znamená, že náš príjem presiahol za rok stanovenú hranicu (pozor do tejto hranice sa ráta každý príjem, čiže aj predmetná výhra) sme povinní našu výhru uviesť v daňovom priznaní. Ako zdaniteľný príjem sa uvádza hodnota výhry po odrátaní čiastky oslobodenej od dane, v tomto prípade to bude 750 – 350 = 400 eur.

Vďaka nášmu vyhranému počítaču sa tak náš základ dane zvýši o 400 eur. Predpokladajme, že celkový náš príjem nepresiahol hranicu určenú na platenie 25 % dane, a tak z našej výhry zaplatíme 19 % daň, to znamená 76 eur. Následne nám ešte zdravotná poisťovňa v ročnom zúčtovaní zaúčtuje 14 % zdravotné odvody. Za náš vyhraný počítač tak zaplatíme ešte ďalších 56 eur.

Zaplatené zdravotné odvody si ale môžeme uplatniť ako výdavok, ktorý zníži základ našej dane z výhry. Problém nastáva v tom, že zdravotné odvody sa platia zdravotnej poisťovni až na základe daňového priznania. To znamená, že v čase podania daňového priznania sme ich ešte nezaplatili, a tak si tento výdavok v daňovom priznaní uviesť nemôžeme.

Riešením je podanie dodatočného daňového priznania, alebo ich uvedenie v daňovom priznaní v nasledujúcom roku. V prípade nízkych výhier sa zbytočná byrokracia pri podávaní dodatočného daňového priznania až tak neoplatí a na tých pár eur, v tomto prípade ide napríklad o rozdiel 10,64 eur (pôvodná daň 76 – daň po odrátaní výdavkov na zdravotné odvody 65,36 eur), no v prípade väčších výhier môže ísť aj o niekoľko tisíc eur.

Pozrime sa napríklad na situáciu, kedy sme v súťaži vyhrali nové auto. Vďaka tejto výhre sa ročný príjem väčšiny ľudí dostane až nad hranicu, na ktorú sa vzťahuje 25 % zdanenie.

Popis situácie č. 4

Zapojili sme sa do súťaže, ktorú v rámci marketingovej kampane organizovala naša banka a vyhrali sme luxusný automobil v celkovej hodnote 45 000 eur.

Pre zjednodušenie výpočtu neberieme do úvahy iný ročný príjem, nakoľko hodnota auta sama o sebe už presahuje hranicu pre 25 % zdanenie.

Základ dane v tomto prípade bude 45 000 – 350 = 44 650. Nakoľko základ dane presahuje zákonom stanovenú hranicu 41 445,46 eur, časť základu dane bude podliehať 19 % a časť bude zdanená vyššou sadzbou 25 % . 19 % bude zdanená suma 41 445,46 a rozdiel 44 650 – 41 445,46 = 3 204,54 eur bude podliehať dani 25 %.

Celková daň tak v tomto prípade bude približne 8 675 eur. Nesmieme ešte zabudnúť, že zo základu dane platíme zdravotné odvody vo výške 14 %, čo je 6 251 eur.

Aj tu je možné, samozrejme, znížiť základ dane o zaplatené zdravotné odvody. Nakoľko ide o tisíce eur, neoplatí sa nám čakať do ďalšieho zdaňovacieho obdobia. Lepším riešením bude v tomto prípade podanie dodatočného daňového priznania.

Základ dane sa nám tak zníži na 38 749 eur a daň, ktorú sme povinní zaplatiť klesne na približne 7 400 eur. Celkovo sme ušetrili takmer 1 200 eur.

Stále sme však povinní zaplatiť takmer 14 000 eur, hoci sme reálne žiadne peniaze nedostali, čo znamená, že takouto sumou ani nemusíme disponovať.

Predstavte si nasledovné situáciu:

Popis situácie:

Zapojili sme sa do súťaže, ktorú v rámci marketingovej kampane organizovala naša banka a vyhrali sme luxusný automobil v celkovej hodnote 45 000 eur. Nakoľko nemáme financie na zaplatenie dane a zdravotných odvodov, rozhodneme sa automobil predať. Novému majiteľovi ho predáme za 40 000 eur.

Ak sa rozhodneme svoju výhru predať, stále sa na nás vzťahuje povinnosť zdanenia aj zaplatenia zdravotných odvodov, no financie, ktoré získame z následného predaja už nie sme povinní zdaniť.

Svoju výhru tak uvedieme v daňovom priznaní a zaplatíme odvody a daň ako v predchádzajúcom prípade, to znamená približne 14 000 eur, ktoré zaplatíme zo sumy, ktorú sme získali predajom automobilu. Stále nám však ostane 40 000 – 14 000 = 26 000 eur, ktoré môžeme ľubovoľne využiť podľa vlastného uváženia, napríklad aj na kúpu iného, lacnejšieho automobilu.