Pénzügyi ismeretek

Átalányadózás 2022

Az egyéni vállalkozóknak 2022-ben több lehetőségük van arra, hogy adózzanak a bevételük után. A cégek az alábbi adózási formák közül tudnak választani:

  • vállalkozói személyi jövedelemadó (vállalkozói szja)
  • átalányadó
  • kisadózó vállalkozások tételes adója (KATA)

Mindhárom adózási módszer rendelkezik a maga előnyeivel és hátrányaival, ezért a vállalkozó kell eldöntse, hogy számára melyiket érdemes választani.

KATA szigorítás 2021

Az átalányadózás már több évtizede választható adóforma, azonban csak az utóbbi időben kapott nagyobb figyelmet, miután 2021 nyarán kedvezőbbé tették a feltételeit.

Az egyéni vállalkozó kata adózást ugyanakkor szigorították, ezért a változás után egyre több katás vállalkozó tért át erre az adózási formára.

2022-től teljesen átalakult az átalányadózás, ezért bemutatjuk számodra az új szabályokat és az új előnyöket.

Egyéni vállalkozó átalányadózása

Azok a vállalkozók, akik az átalányadózást választják, a következő indokokkal rendelkeznek:

  • egyszerű adminisztrációt akarnak
  • a személyi jövedelemadóban adóalap-kedvezményt akarnak érvényesíteni
  • le szeretnék egyszerűsíteni a költségszámolást

Egyéni vállalkozás indítása pénz nélkül

Megmutatjuk, hogy hogyan tudsz te is saját vállalkozást alapítani.

Tudtad, hogy nincs szükséged nagy kezdőtőkére ahhoz, hogy egyéni vállalkozó legyél?

Tudj meg többet

Mikor választhatod?

Az átalányadózást akkor választhatod, ha a céged éves bevétele nem haladta meg az éves minimálbér 10x-es mértékét.

  • 2022-ben akkor adózhatsz ebben a formában, ha a 2021-es éves bevételed nem haladta meg a 20.088.000 Ft-ot.

Ha év közben kezdtél el tevékenykedni, akkor ennek a határnak az időarányos mértékével kell számolnod.

Minimálbér 2022-ben

2022-ben a minimálbér összege 200.000 Ft. Ne feledd, hogy a bevételi határt az adóévre érvényes minimálbérrel számolják, tehát a 2022-es minimálbér által meghatározott bevételi határ a 2023-as adóbevallásban lesz érvényes.

Bruttó, nettó minimálbér

Kinek éri meg?

Azoknak a vállalkozóknak éri meg ezt az adózási formát választani, akik a bevételüket az átalánnyal nagyobb mértékben tudják csökkenteni, mint a tételes költség elszámolással.

Az átalányadózás bevételi határa 2022-ben

Átalányadózás során a jövedelem kiszámítása költséghányadok segítségével történik. A költséghányaddal számolt bevétel az alábbi képlet alapján határozható meg:

  • új bevétel = bevétel – (bevétel * költséghányad)

A költséghányad lehet 40%, 80% vagy 90% az alábbi feltételek alapján:

40% – alapesetben ez vonatkozik mindenkire.

80% – akkor kaphatja meg a vállalkozó, ha a tevékenysége a következő kategóriák egyikébe tartozik:

  • mezőgazdaság
  • erdőgazdálkodás
  • feldolgozóipar
  • építőipar
  • halászat, halgazdálkodás
  • gépjárműjavítás
  • ipari gépek javítása
  • taxis személyszállítás
  • autókölcsönzés
  • számítógép javítás
  • fényképészet
  • fodrászat, szépségápolás
  • vendéglátói tevékenység

A 90%-os kategóriába azok a cégek tartoznak, akik kiskereskedelmi tevékenységet folytatnak.

Kata vagy átalányadó?

A kata adózás és az átalányadózás között bármikor, akár év közben is lehet váltani. Amennyiben év közben váltasz, mindkét adózási formánál az időarányos bevétellel kell számolnod.

A két adózás különböző előnyökkel és hátrányokkal rendelkezik. A következő két oszlopban röviden összehasonlítottuk a lehetőségeket:

KATA

  • Teljes mértékben kiszámítható. Minden hónapban megegyező összeget fizetsz a hivatal számára.
  • Könnyít az adminisztráción. A vállalkozónak csupán a bevételi nyilvántartást kell számontartania.
  • Egészségbiztosítás és nyugdíjellátás. Aki KATA adózó, az biztos lehet abban, hogy egészségbiztosításra és nyugdíjellátásra is jogosult lesz.

Átalányadó

  • Kedvezmények. Ha átalányadózó vagy, akkor igénybe veheted a különböző személyi jövedelemre vonatkozó kedvezményeket.
  • Költséghányadok. Nem a teljes jövedelmedre, hanem a költséghányaddal kiszámított jövedelemre fogsz adót fizetni.
  • Kedvezőség. Az átalányadózás sokkal kedvezőbb lett az utóbbi években, a kata adózás 2022 előtti hatálya alól pedig szinte minden korábban jogosult vállalkozó kiesett.

Mit fizet az átalányadózó?

Az átalányadózó vállalkozó saját maga után és az alkalmazottai után is fizeti a járulékokat, valamint az egyéb adókat.

Az egyéni vállalkozás költségei átalányadó mellett az alábbiak lesznek:

  • 13%-os szociális hozzájárulási adó
  • 15%-os személyi jövedelemadó
  • 18,5%-os társadalombiztosítási díj

Adómentes adóalap

2022-től az adóalapra vonatkozóan új összeghatárt vezettek be, ami szerint az 1.200.000 Ft alatti jövedelem teljes mértékben járulékmentes.

A szabály értelmében a következő bevételekig nem kell adót fizetni:

  • 40%-os költséghatár: 2.000.000 Ft
  • 80%-os költséghatár: 6.000.000 Ft
  • 90%-os költséghatár: 12.000.000 Ft

Mit nem fizet az átalányadózó?

Az átalányadózó a következő költségek alól mentesül:

  • vállalkozói nyereségadó
  • 9%-os személyi jövedelemadó a vállalkozói jövedelem után
  • 13%-os hozzájárulási adó az osztalékalap után

Ezek a kedvezmények segítenek az átalányadózóknak kevesebb járulékot fizetni.

Átalányadózás minimálbér alatti jövedelemnél

Amennyiben a havi jövedelem nem éri el a minimálbér mértékét, az átalányadózó a minimum járulékalap szerint fog adózni. Ez a következő járulékok fizetését vonja maga után:

  • 15%-os személyi jövedelemadó
  • 13%-os szociális hozzájárulási adó
  • 18,5%-os társadalombiztosítási járulék

Átalányadózás főállás mellett egyéni vállalkozó számára

Főállásban dolgozó embernek számít az az alkalmazott, akinek legalább heti 36 órában van munkaviszonya.

A főállású egyéni vállalkozó csak a következő díjakat kell megfizesse:

  • 13%-os szociális hozzájárulási adó
  • 18,5%-os társadalombiztosítási járulék

Az összeget havonta kell kifizetni, csak a ténylegesen szerzett jövedelem után.

Átalányadózás bevallása

Az átalányadózás bevallására 2022-től a következő szabályok érvényesek:

  • A személyi jövedelemadót a tárgyévet követő év májusának 20. napjáig kell bevallani és befizetni
  • A személyi jövedelemadó előlegét a tárgynegyedévet követő hónap 12. napjáig szükséges befizetni
  • A havi adó és járulékbevallást a tárgyhónapot követő hónap 12. napjáig kell bevallani és befizetni

Adókedvezmények igénybevétele átalányadózóként

Az átalányadózás egyik nagy előnye az, hogy a katával ellentétben a vállalkozó érvényesítheti a személyi jövedelemadóra vonatkozó kedvezményeket, mint például:

Ezek a kedvezmények segítenek nagy mértékben csökkenteni a fizetendő adó nagyságán.

Ki választhatja az átalányadózást?

Ki választhatja az átalányadózást?

Olyan vállalkozás lehet átalányadózó, amelyiknek a bevétele az adóév előtti évben nem haladta meg az éves minimálbér tízszeresét.

Átválthatok átalányadózásra, ha már katás adózó vagyok?

Igen, a két adózási forma között lehet váltani akkor, ha megfelelsz a feltételeknek. 2022-től a szigorodó szabályok miatt sok katás vállalkozó a váltás mellett döntött.

Lehetek átalányadózó vállalkozó akkor, ha mellette főállásban dolgozok?

Igen, egészen addig, ameddig folytatod az egyéni vállalkozói tevékenységedet.

Összefoglaló

Az átalányadózás 2022-től kedvezőbb feltételekkel elérhető, ezért sok katás vállalkozás tért át erre az adózási formára, miután bejelentették, hogy szigorítani fognak a KATA szabályain.

Ez az adózási forma mentesít pár jutalék megfizetése alól és megengedi azt is, hogy a különböző adókedvezményeket érvényesítsd.

Hasznos volt ez a cikk?

Legyél te az első, aki visszajelzést ad

Források
SzerzőGere Attila

A kezdetektől vezetem a magyarországi Financer.com-ot. Eddig több, mint 200 cikket írtam különböző pénzügyi témákról: befektetésekről, hitelekről, megtakarításokról és személyes pénzügyekről. Hasznos cikkekkel szeretném olvasóinknak a helyes pénzügyi döntések útjára irányítani.

Megosztás
Read Icon63 megtekintés
Utolsó frissítés: 2022. 10. 04.

A Financer.com használatával jelentős változást teszel.  Bővebben