Vállalati nyereségadó

Összefoglaló

A nyereségadó (társasági adó) egy társas vállalkozásokat érintő adónem, amelynek a mértéke 9%. Az adóalap társadalmi adó esetén a vállalkozás bevételének az adótörvény alapján elszámolható költségekkel csökkentett része.
A nyereségadót az adóévet követő év májusának utolsó napjáig, azaz május 31-ig kell bevallani és kifizetni.

A vállalkozói nyereségadó (más néven társasági adó, rövidítve TAO) egy olyan adónem, amely Magyarországon a társas vállalkozásokat érinti.

Ebben a cikkben minden részletet megtudhatsz a társasági adóról, köztük azt is, hogy hogyan számolják ki, és milyen cégekre vonatkozik.

Tartalomjegyzék

Mi az a nyereségadó?

A nyereségadó (TAO) a legáltalánosabb adózási forma Magyarországon a vállalkozások körében, hiszen ez az alapvető adózási formája minden társas cégnek.

Szinte bármilyen vállalkozás alapvetően TAO-s akkor, amikor megalapítják: ebbe a kategóriába sorolhatóak tehát a Kft-k, Rt-k és Bt-k, illetve az egyéni cégek is. Az egyéni vállalkozókon kívül, cégformától függetlenül az összes szervezet a társasági adó alá tartozik, amennyiben nem választ más adózási formát.

Tudtad-e?

Az Európai Únió tagállamai közül Magyarországon a legalacsonyabb a társasági adó, viszont az iparűzési adó, illetve az innovációs járulék is csak nálunk van jelen, ezért a céget terhelő költségek nem kisebbek, mint más államokban.

Minden vállalkozás igyekszik a számára legkedvezőbb, tevékenységi körével leginkább találó adózási formát kiválasztani: a KATA, KIVA, illetve EVA mellett nem érdemes elfelejteni a TAO-t, mivel sok esetben a társadalmi adó lehet a legideálisabb választás egy cég számára:

A társadalmi adó korrekciós tételeken alapszik, ez pedig minden cég esetében máshogy befolyásolja az adóalap kiszámítását.

Mielőtt kiválasztanád a számodra alkalmas adózási formát, mindenképp érdemes a könyvelőddel konzultálni, hogy a lehető legjobb döntést hozd meg a céged számára.

A társasági adó alanyai

Mint korábban írtuk, szinte minden olyan cég adóalany lehet, amelyik nem egyéni vállalkozás. Ezek a következők:

Belföldi alanyok

gazdasági társaságok
szövetkezetek
állami vállalatok
alapítványok
egyesületek
köztestületek
egyes jogi személyek vállalata
ügyvédi irodák
erdőbirtokossági társulatok
vízi társulatok
MRP
ERIC
egyházi jogi személyek
lakásszövetkezetek
önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak
felsőoktatási intézmények

Külföldi alanyok

külföldi vállalkozók
ingatlannal rendelkező társaság külföldi tagja

Mekkora a nyereségadó mértéke?

A nyereségadó (társasági adó) mértéke az adóalap 9%-a.

Mi az adóalap?

Az adóalap társadalmi adó esetén a vállalkozás bevételének az adótörvény alapján elszámolható költségekkel csökkentett része.

A társasági adó mértéke a múltban

A társasági adót 1997 óta kell fizetni, a mértéke pedig többször is megváltozott az évek során – ez megfigyelhető a következő táblázatban:

Időintervallum	Nyereségadó mértéke
1997 – 2003	18%
2004 – 2005	16%
2006 – 2007	16%, 5.000.000 Ft adóalap alatt bizonyos esetekben csak 10%
2008 – 2009	16%, 50.000.000 Ft adóalap alatt minden esetben 10%
2010 – 2016	19%, 500.000.000 Ft adóalap alatt minden esetben 10%
2017 óta	9%

Jól látható tehát, hogy a nyereségadó mértéke soha nem volt kisebb, mint most.

A nyereségadó számítása

A nyereségadó kiszámítása bonyolult lehet, mivel vannak olyan tételek, amelyekre nem kell adót fizetni, illetve olyan kiadások is, amelyeket pluszba hozzá kell adni az adóalaphoz.

Érdemes minden esetben könyvelő segítségét kérni a társasági nyereségadó kiszámításához, amelynek a lépései általánosan a következők:

A számítás lépései

Adózás előtti összeg meghatározása: bevételek – költségek
Adóalap meghatározása: adózás előtti összeg – adóalap csökkentő tételek + adóalap növelő tételek
Társasági adó meghatározása: adóalap x 9 százalék
Fizetendő adó meghatározása: társasági adó – adókedvezmény

Ki jogosult adókedvezményre?

Adókedvezményt kaphatnak azok a cégek, amelyek:

munkanélküli/megváltozott munkaképességű dolgozókat foglalkoztatnak
szakmunkás tanulókat képeznek
kutatói tevékenységet folytatnak
létszámnövelés alatt állnak

A nyereségadó bevallása

A nyereségadót az adóévet követő év májusának utolsó napjáig, azaz május 31-ig kell bevallani és kifizetni. Ez azt jelenti, hogy például a 2023-as adóévre vonatkozó társasági adót 2024. május 31-ig szükséges bevallani.

A határidő alól egyedül azok a nonprofit szervezetek mentesülnek, akiknek az adóévben sem bevételük, sem költségük nem volt.

Adóbevallással kapcsolatos adatok

A nyereségadó kódja: 101
NAV nyereségadó számlaszám: 10032000-01076019

Összefoglaló

A vállalkozói nyereségadó egy magyar adónem, amely minden társas vállalkozót érint. Az adó mértékét befolyásolja az, hogy a vállalkozás milyen adózás előtti csökkentő vagy növelő eredményekkel rendelkezik, így számos esetben a TAO lehet a legelőnyösebb adózási forma egy cég számára.